가끔생생한설표
- 부가가치세세금·세무Q. 반품 세금계산서 처리(배송비 포함)업무용 컴퓨터를 구입하여 세금계산서를 발급받았는데 배송비 2,500원을 포함한 합계액 150만원 에 대한 세금계산서를발급받았습니다.(공급가액 1,363,636원 VAT 136,364원)이후 단순 변심에 의한 반품으로 세금계산서를 취소하려고 합니다.컴퓨터 업체에서는 왕복배송비 7,500원을 제외한 1,500,000원-7,500원=1,492,500원을 입금해주기로 하였습니다.컴퓨터 업체로부터 수정세금계산서를 발급 받을 때, 금액(공급가액, 부가세)을 어떻게 받아야하나요?(컴퓨터 업체 입장에서의 수정세금계산서 발급 금액을 알고싶습니다.)
- 부가가치세세금·세무Q. 직원에게 노트북 등 판매 시 부가가치세 신고법인에서 직원에게 법인에서 사용하던 노트북, 모니터 등을 경매로 판매하였습니다.※ 해당 노트북, 모니터 등은 부외자산이며 감가상각 완료하였습니다.경매를 통해 해당 물품을 구입한 직원 각각 인도일을 작성일자로 하여 개인 주민등록번호로 세금계산서를 발급하였습니다.부가가치세 신고 관련 문의드립니다.부가가치세 신고 시 과세표준 매출세액의 과세 세금계산서 발급분에 그대로 넣어서 신고하면 되는지요?부가가치세 신고 시 작성하는 과세표준명세에는 수입금액제외란에 넣어야 하는지도 궁금합니다. 3. 직원 개인은 근로소득 외 해당 건으로 인하여 종합소득세 신고를 따로 해야 하나요? 4. 추가적으로 고려해야 할 사항이 있다면 답변 부탁드립니다.
- 법인세세금·세무Q. 단기 부동산(숙소) 임차보증금 회계처리 시점이 궁금합니다.단기 부동산(숙소) 임차계약을 하였는데,7월 1일 부터 9월 30일 까지로 계약하였습니다.다만, 6월 25일에 보증금 잔금을 지급하였는데, 이 때 임차보증금을 인식해도 무방한지 궁금합니다.또한, 임차보증금 반환 시 집주인이 10월 1일에 반환을 해주었는데,10/1에 임차보증금을 상계 처리할 지, 아니면 9/30에 임차보증금을 상계하고 미수금을 잡아 놓은 후, 10/1에 미수금 상계 처리할 지 궁금합니다.
- 부가가치세세금·세무Q. 수입/수출 관련 분증, 관세 및 세금계산서 문의 드립니다.A사가 외국에서 상품을 수입하여 그대로 B사에게 공급하고, B사는 그대로 C사에게 공급하여 외국으로 수출하는 형태의 거래가 발생하였습니다.A사는 수입 시 관세를 납부하면서 수입세금계산서(부가가치세 납부)도 발급 받았습니다.이후 C사에서 해당한 관세를 환급 받고자 B사에 수입세액분할증명서(분증)을 발급해달라고 요청이 왔고,A사와 B사, B사와 C사 간 분증 발급 예정입니다.해당 거래는 영세율이 적용되는 거래입니다.Q1. B사 입장에서,C사에 매출세금계산서 발급 시,공급가액에 A사가 납부했던 관세 및 부가가치세를 포함하여 세금계산서를 발급한 후,A사가 B사에 매입세금계산서 발급 시,마찬가지로 공급가액에 A사가 납부했던 관세 및 부가가치세를 포함한 세금계산서를 발급 받아,A가 납부했던 부분을 환급받을 수 있도록 처리하려고 합니다.이렇게 해도 세법상 문제가 없는지 확인하고 싶습니다.Q2. Q1처럼 세금계산서에 포함하지 않고, 거래 증빙(분증, 수입신고필증 등)으로,C사에서 B사로, B사에서 A사로, A사가 납부한 관세 및 부가가치세를 지급해줄 수 있는지도 확인하고 싶습니다.
- 부가가치세세금·세무Q. 매입세금계산서 누락 관련 문의드립니다.공급받는자로서 공급시기가 3월인 매입세금계산서가 누락되어 8월에 매입세금계산서를 수취하려고 합니다.부가가치세 신고 관련 처리는 어떻게 되나요?확정신고기한(7/25) 이후 1년 이내 수취 및 부가가치세 경정청구 시,매입세액은 공제되나 가산세가 부과된다고 알고 있습니다.위의 경우에도 이 규정에 해당하는지, 해당한다면 관련하여 가산세는 얼마인가요?세금계산서 관련 가산세 외에도 신고 관련 가산세가 부과되는지,해당하는 규정이 어떤 것인지, 해당한다면 가산세는 얼마인지 알고 싶습니다.반대의 경우인 공급자(매출자) 입장에서도 위와 같이 관련 규정이 있다면, 규정과 가산세가 얼마인지 알고 싶습니다.