세금·세무
매출매입처별 계산서 합계표 작성 관련입니다
안녕하세요? 저희는 비영리법인이고 매입세금계산서를 하반기에 전자세금계산서로 전부 수취하였습니다. (매출은 없습니다)
이때, 매출.매입처별 계산서 합계표를 제출해야하는 의무가 있는지 알고싶습니다
2개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.
국세청에 적법하게 전송된 전자세금계산서 매입분만 있다면 매출처별, 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하지 아니하여도 됩니다.
부가가치세과-1058 , 2010.08.13
사업자가 전자세금계산서 발급분을 전송하고 부가가치세 신고 시 매출처별세금계산서합계표에 기재하지 않은 경우, 「부가가치세법」 제20조제1항 단서규정에 따라 매출처별세금계산서합계표가산세는 적용되지 아니하는 것임.
감사합니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
네 합계표 제출 의무가 있습니다. 비영리법인이더라도 매입세금계산서 합계표 제출 의무는 있는 것입니다. 다만, 이를 누락하더라도 실무적인 불이익은 없을 것으로 보여집니다. 어차피 전자이기 때문에 국세청에서는 매출자의 매출을 모두 파악할 수 있습니다.