이연법인세 회계처리를 하다가 안해도 되나요?
재작년까지 회계감사를 받다가 작년부터 회계감사대상에서 제외된 회사입니다.
감사를 받지 않으니 회계처리를 엄밀하게 할 필요는 없고 세무신고 부분만 신경쓰면 된다고 하는데요.
이제까지 결산시 보유하고 있는 주식에대해 평가손익과 이연법인세를 계상해 공정가치 평가를 하고 마지막에 세액산출 후 이연법인세 회계처리를 반영해 마무리를 했습니다.
그런데 이제는 주식의 공정가치 평가도 안해도 되고 이연법인세 회계처리도 할 필요는 없다고 하는데요.
그럼 기존에 회계처리한 사항은 어떻게 해야 하는 것인지요?
1.일단 주식은 보유하고 있는 상황에서는 따로 결산분개등 할 필요는 없고 처분할때 기존 계상된 평가손익과 이연법인세를 처리해 주면 되나요?
주식은 장부가와 평가손익, 이연법인세를 합해야 취득가가 되더라고요...
2. 법인세 산출한 후 이연법인세 결산분개하는 것은 그냥 안해도 되는 건가요? 아님 해주어야 하나요?
감사하던 회계사무소에서는 그냥 세무신고만 정확하게 하면되고 이연법인세회계처리 등은 안해도 된다는데 기존에 했었더라도 상관 없나요?
2개의 답변이 있어요!안녕하세요. 백승호 세무사입니다.
외부감사대상기업의 경우 일반기업회계기준을 적용받으므로 이연법인세회계처리를 하여야 하나, 현재 외부감사대상기업이 아닌 경우에는 하지 않아도 될 것으로 보입니다.
안녕하세요. 문용현세무사입니다.
회계감사 대상이 아니라면 이연법인세 회계처리는 하지 않으셔도 관계 없습니다. 기재하신대로 법인의 소득에 대해서 올바르게 세무조정을 하고, 법인세 신고만 잘 하시면 됩니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
