답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.데모라는 것이 상품이나 제품을 판매하기 위해 샘플이나 견본으로 제공하는 경우라면 재고자산이 타당하며, 견본비 등으로 판매관리비로 분류하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간 개시일 이후 감가상각자산의 취득한 경우 경과된 과세기간의 수는 해당 과세기간의 개시일에 해당 자산을 취득한 것으로 보는 것이며, 여기서 취득일은 해당 재화를 실제로 사업에 사용한 날을 말하는 것입니다(부가가치세 집행기준 29-66-1).21년 7월에 취득하여 사업에 사용한 경우 경과된 과세기간의 수는 5(21년 2기, 22년 1기 / 2기, 23년 1기 / 2기)이며, 23년 7월에 취득하여 사업에 사용한 경우 경과된 과세기간의 수는 1(23년 2기)입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배우자에게 증여하는 경우 증여재산공제로 6억원이 공제되므로 증여가액 6억원까지는 증여세가 과세되지 아니합니다. 다만, 증여재산공제는 10년간 6억원을 한도로 공제되므로 최초 증여시 6억원을 증여하여 증여재산공제로 6억원을 적용받는 경우 10년내 배우자에게 다시 증여하는 경우 증여세가 과세됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.공급가액을 착오로 잘못 기재한 경우 수정세금계산서 발급대상에 해당하며, 당초 발급된 세금계산서의 작성일자를 수정세금계산서 작성일자로 하여 세금계산서를 발급하는 것으로 현재 시점의 작성일자로 하여 일괄 발급하는 것은 아닙니다.한편, 공급받은 자가 공급가액이 과다기재된 세금계산서로 매입세액을 공제받은 경우 과소납부(과다환급)로 과소신고가산세와 납부지연가산세가 적용됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.국민연금은 공적연금으로 연말정산대상 소득에 해당하고, 종합소득에 합산되는 소득이므로 다른 종합소득에 합산되는 소득이 있는 경우 합산하여 종합소득세를 신고하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.ISA에서 발생한 양도차익은 양도소득세가 비과세되며, 금융투자소득세 과세대상에도 해당하지 아니합니다. 또한, 연금저축에서 발생한 소득은 추후 연금으로 지급받을 때 연금소득세가 과세되므로 금융투자소득세 과세대상에 해당하지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.대기업의 경우 재무제표의 작성 및 세무 담당부서를 두고 있으며, 회계감사인을 선임하여 회계감사를 받고, 회계벋인이나 세무법인을 선임하여 법인세를 신고하고 세무자문을 받기도 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세법은 소급과세 금지 원칙을 채택하고 있으므로 과세요건이 성립된 후 새로운 세법을 소급하여 적용되지 아니합니다. 다만, 납세자에게 유리한 새로운 세법을 소급적용하는 것은 소급과세 금지의 원칙에 위배되지 아니하므로 소급이 가능합니다.국세기본법 제18조【세법 해석의 기준 및 소급과세의 금지】① 세법을 해석ㆍ적용할 때에는 과세의 형평(衡平)과 해당 조항의 합목적성에 비추어 납세자의 재산권이 부당하게 침해되지 아니하도록 하여야 한다. ② 국세를 납부할 의무(세법에 징수의무자가 따로 규정되어 있는 국세의 경우에는 이를 징수하여 납부할 의무. 이하 같다)가 성립한 소득, 수익, 재산, 행위 또는 거래에 대해서는 그 성립 후의 새로운 세법에 따라 소급하여 과세하지 아니한다. ③ 세법의 해석이나 국세행정의 관행이 일반적으로 납세자에게 받아들여진 후에는 그 해석이나 관행에 의한 행위 또는 계산은 정당한 것으로 보며, 새로운 해석이나 관행에 의하여 소급하여 과세되지 아니한다.④ 삭 제(93.12.31.) ⑤ 세법 외의 법률 중 국세의 부과ㆍ징수ㆍ감면 또는 그 절차에 관하여 규정하고 있는 조항은 제1항부터 제3항까지의 규정을 적용할 때에는 세법으로 본다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당초 정당하게 발급된 세금계산서의 공급가액을 착오로 잘못 기재한 경우 그 사실을 안 때에 당초 작성일자로 수정세금계산서를 발급하는 것으로 이 경우 세금계산서 관련 가산세는 적용되지 아니하며, 부가가치세 신고전이므로 과소납부(과다환급)에 해당하지 아니하므로 과소신고가산세와 납부지연가산세가 적용되지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당기순이익률은 매출액에 대비 당기순이익의 비율을 말하는 것으로 당기순이익을 매출액으로 나눠서(당기순이익/매출액) 계산합니다.