답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하는 것으로 입금 여부와 관계없이 4/3일에 물건을 공급한 경우라면 4/3일로 세금계산서를 발급하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.2023년 연도 중에 퇴사한 경우 퇴사한 회사에서 중도 퇴사자 연말정산을 한 후 연도말에 재직 중이지 않은 경우 2024년 종합소득세 신고시 공제항목을 추가하여 연말정산을 하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.친동생을 중심으로 형, 형수, 조카는 기타친족으로 증여재산공제로 각각 1천만원이 공제되며, 5억원씩 증여를 받으므로 각 수증자의 증여세 과세표준은 4.9억원이 되며, 1억까지는 10%, 3.9억원은 20%의 세율이 적용됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.차량을 사업용으로 사용하는 경우 차량에 소요되는 지출을 해당 사업의 필요경비로 인정받을 수 있으나, 업무용승용차 관련비용 필요경비불산입 규정을 적용받는 사업자는 한도내에서 필요경비가 인정됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.아래의 국세청 유권해석을 참조하시기 바랍니다.서일46011-10812, 2002.06.17업무수행을 위하여 여비교통비ㆍ숙박비 등의 명목으로 지급받는 금액은 당해 용역의 대가에 산입하여 사업소득으로 원천징수하는 것이며, 업무에 실질적으로 지출된 금액은 해당용역의 필요경비에 산입하는 것임.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득의 귀속시기는 근로를 제공한 때가 되므로 호봉을 조정하여 추가로 지급하는 경우 추가로 지급되는 급여는 근로를 제공한 때(질의의 경우 2023년 귀속)를 귀속시기로 근로소득세를 원천징수하고 연말정산을 재정산하고 지급명세서도 수정제출하여야 할 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.질의의 경우 미지급금과 정부보조금이 정리되지 않은 것으로 판단됩니다만, 이 경우 아래와 같이 회계처리하시면 됩니다.정부보조금 입금(차) 현금 1,000,000 (대) 정부조보금(현금차감) 1,000,000지급수수료 발생(차) 지급수수료 1,000,000 (대) 미지급금 1,000,000대금지급(차) 미지급금 1,000,000 (대) 현금 1,000,000정부보조금의 수익인식(차) 정부조보금(현금차감) 1,000,000 (대) 지급수수료(주1) 1,000,000주1. 정부보조금이 지급수수료를 보전받는 경우 지급수수료에서 차감하거나, 정부보조금을 별도의 수익으로 처리(정부보조금수익, 잡이익 등)할 수 있음.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.원천징수세액이 1천원 미만인 경우 소액부징수에 해당하여 소득세를 징수하지 아니하며, 소득세가 없으므로 지방소득세도 과세되지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인세법상 감가상각 내용연수 업종별 내용연수(시험용연구용자산, 무형자산, 건축믈 등은 제외)가 적용되는 것이며, 병원, 의원 등은 보건업으로 기준내용연수가 5년입니다.법인은 기준내용연수의 25%를 가감 내용연수의 범위에서 선택하여 납세지 관할 세무서장에게 신고한 내용연수를 적용합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세 과세사업자가 부가가치세 과세대상 재화 또는 용역을 공급하고 대가를 받는 경우 부가가치세를 징수하여 납부하는 것이며, 부가가치세를 부담한 구매자는 부가가치세 과세사업자인 경우 부가가치세를 환급받는 것으로 이와 같은 경우 실질적으로 60만원을 부담하게 됩니다.다만, 구매자가 간이사업자인 경우에는 매입세액을 전액이 공제되는 것은 아니므로 실제 부담액이 60만원 이상이 되게 됩니다.따라서 간이과세자와의 거래는 부가가치세가 별도라는 것을 계약서에 명기하거나 거래전에 부가가치세 여부를 명확히 할 필요가 있습니다.