안녕하세요. 김성지 세무사입니다.
Q. 증여세 신고를 해야 하는지 궁금합니다.
안녕하세요. 이룸세무회계컨설팅의 김성지 세무사입니다.직계존속으로부터 성년 자녀가 증여를 받는 경우, 10년간 5천만원까지 증여재산공제가 적용되어 증여세 신고를 하더라도 납부할 세액은 없습니다. 신고를 하지 않아도 되나, 향후 자금출처(부동산 취득 등)를 명확히 하기 위하여 신고하는게 좋습니다.도움이 되시길 바랍니다.
Q. 결손법인 이자소득(선납세금) 분개에 대해 질문드립니다.
안녕하세요. 이룸세무회계컨설팅의 김성지 세무사입니다.법인세 환급시 회계처리는 아래와 같습니다.차) 보통예금 xxx 대) 전기오류수정이익도움이 되시길 바랍니다.
Q. 연매출 60억 이상의 도소매업인데 중소기업특별세액감면 5%적용인가요?
안녕하세요. 이룸세무회계컨설팅의 김성지 세무사입니다.매출액 50억원을 초과하는 도소매업 회사는 중기업에 해당합니다. 그 본점이 수도권 외에 있는 경우에만 5% 감면비율이 적용되고, 수도권내 있는 경우에는 감면되지 않습니다.조세특례제한법제7조 【중소기업에 대한 특별세액감면】2. 감면 비율. 다만, 제1호무목에 따른 업종을 경영하는 사업장의 경우 나목, 다목 및 바목에도 불구하고 나목, 다목 및 바목의 감면 비율에 100분의 50을 곱한 비율로 한다.가. 대통령령으로 정하는 소기업(이하 이 조에서 "소기업"이라 한다)이 도매 및 소매업, 의료업(이하 이 조에서 "도매업등"이라 한다)을 경영하는 사업장: 100분의 10나. 소기업이 수도권에서 제1호에 따른 감면 업종 중 도매업등을 제외한 업종을 경영하는 사업장: 100분의 20다. 소기업이 수도권 외의 지역에서 제1호에 따른 감면 업종 중 도매업등을 제외한 업종을 경영하는 사업장: 100분의 30라. 소기업을 제외한 중소기업(이하 이 조에서 "중기업"이라 한다)이 수도권 외의 지역에서 도매업등을 경영하는 사업장: 100분의 5마. 중기업이 수도권에서 일반 서적 출판업 등 대통령령으로 정하는 출판업을 경영하는 사업장: 100분의 10바. 중기업이 수도권 외의 지역에서 제1호에 따른 감면 업종 중 도매업등을 제외한 업종을 경영하는 사업장: 100분의 15조세특례제한법시행령제6조 【중소기업에 대한 특별세액감면】⑤ 법 제7조제1항제2호가목에서 "대통령령으로 정하는 소기업"이란 중소기업 중 매출액이 업종별로 「중소기업기본법 시행령」 별표 3을 준용하여 산정한 규모 기준 이내인 기업을 말한다. 이 경우 "평균매출액등"은 "매출액"으로 본다. 도움이 되시길 바랍니다.
Q. 중소기업기준이 중기업만 해당이 되어도 되나요?
안녕하세요. 이룸세무회계컨설팅의 김성지 세무사입니다.네, 조세특례제한법상 중소기업에 해당하므로, 이월결손금은 각 사업년도소득금액의 100%를 한도로 공제할 수 있습니다. 도움이 되시길 바랍니다.
Q. 수입 반품인데 수출신고필증 받은 경우 (무상거래 거래구분94)
안녕하세요. 이룸세무회계컨설팅의 김성지 세무사입니다.거래의 실질이 수입한 원재료를 반품하는 것이므로, 결국 원재료차감으로 회계처리가 되면 됩니다.도움이 되시길 바랍니다.