안녕하세요 박승찬 전문가입니다.
연말정산
Q. 고정자산 감가상각비 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 회계처리는 말씀하신대로 하시면 될 것 같고, 회계처리는 회사의 결산 주기에 따라(월결산하시면 월단위, 아니면 분기나 반기, 연단위) 반영하시면 될 것 같습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 배당이 연 2000만원이 넘으면 세금을 더 내야한다고 하던데
안녕하세요. 금융소득의 경우 2천만원까지는 분리과세를 하고 2000만원을 초과할 경우 종합소득세에 합산 과세를 하게됩니다.예를들어, 이자소득같은 경우 2,000만원 이하는 15.4% 로 과세하고(비과세 아닐 경우) 세후 이자수령으로 끝이 나는데,2000만원 초과할 경우, 기존에 연말정산이나, 사업소득 등에 따른 종합소득세 신고시에 금융소득으로 합산해서 해당 세구간으로 추가 납부를 하고, 원천 징수세액을 차감받게 됩니다.말씀하신대로 1억을 번다고 가정할 경우 세율이 35% 구간이니, 지방소득세 포함 38.5% 가 부과될 것이므로, 38.5 - 15.4 = 21.9% 정도 더 납부하실 것 같습니다.실제 소득신고시 공제감면 등으로 인해 유효세율 구간은 변경될 수는 있습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 배기량을 산정할 수 없는 전기차는 자동차세를 어떻게 계산합니까?
안녕하세요.지방세법에는 현재 전기차에 부과되는 자동차세는 10만원으로 단일 부과되어 있습니다.(말씀하신대로 배기량이 없으니..)여기에 교육세 30% 가산되어 13만원 정도 부과된다고 보시면 될 것 같습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 가상화폐 거래소에서 코인을 매매하고 있는데
안녕하세요. 현재는 가상화폐 투자와 관련한 세금 규정이 정해진바가 없으므로, 별도로 신고하시지 않아도 될 것으로 보입니다.다만, 수익인출과 관련한 부분은 거래금액 및 중요도 등에 따라 금융당국의 모니터링 대상이 되어 투자 자금 등에 대한 조사가 발생할 가능성은 있으니 이점은 늘 유념하시는 것이 좋을 것 같습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 주민세 사업소분 신고납부 방법을 문의합니다.
안녕하세요. 주민세 사업소분의 경우 "7월 1일 현재 시·군·구 내에 사업소를 둔 개인사업자(직전 연도의 부가가치세 과세표준액(면세 사업자는 총수입금액) 4,800만원 이상) 및 법인"이 납부 대상이며, 서울 기준으로는 개인 사업자는 5만원, 법인의 경우 자본 or 출자금액 30억 이하 - 5만원, 30억 초과 - 50억 미만 10만원, 50억 초과는 20만원입니다.(지방자치단체별로 차이가 있을 수 있습니다.) 또한, 사무실 연면적이 일정 기준을 초과할 경우 가산이 됩니다.사업소 소재지에 따라 Wetax(서울 이외)나 Etax(서울) 접속하셔서 확인하시면 될 것 같습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 소액부징수 및 과세최저한이란 어떠한 차이가 있습니까?
안녕하세요. 소액부징수의 경우 소득세법은 원천징수 세액이 1천원 미만이거나, 납세조합의 징수세액이 1천원 미만일 때 그리고 중간예납세액이 30만원 미만일 때, 그리고 법인세법은 원천징수 세액이 1천원 미만일 경우에는 세금을 징수하지 않는 것을 말합니다. 즉, 과세는 하였으나, 징수만 하지 않는 것입니다.반면에 과세 최저한의 경우 과세 자체를 하지 않는 것으로, 기타소득이나 상속세, 증여세 등 세목별로 일정 금액 이하는 과세표준 자체가 소액이므로 세금 자체를 부과하지 않겠다고 정해놓은 것입니다.정리하면, 소액부징수 - 세금 계산 후 소액이라 징수하지 않음, 과세 최저한 - 과세표준 금액이 작아서 세금 부과를 하지않음 으로 보시면 될 것 같습니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인세 중간예납 분납기준은 어떻게 됩니까?
안녕하세요. 법인세 중간예납 세액이 1천만원 초과시에는 납부세액 일부를 1개월 연장해서 9월 30일까지 납부가 가능합니다(중소기업은 2개월 연장)분납 여부는 신청서 제출 시점에 하시면 됩니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 배우자가 대학원생인데 등록금 공제를 받을 수 있을까요?
안녕하세요. 공제 대상자 본인의 경우 대학원 등록비까지 공제가 가능하나, 배우자의 경우에는 대학원 등록금은 공제대상이 아니라 어려울 것 같습니다.감사합니다.
상속세
Q. 증여세와 상속세, 어느세금이 유리할까요?
안녕하세요. 말씀하신 부분 관련해서, 일반적으로는 현재 증여 후 미래에 가치 상승이 많이 기대되는 경우에는 증여가 유리하고, 현재 가치(증여시점)와 미래가치(상속시점)의 가치가 비슷할 경우에는 기본 공제 금액이 많은 상속세가 더 유리합니다.정확한 유/불리의 경우 실제 대상 자산을 고려해서 시뮬레이션을 해보시는 것이 정확할 것 같습니다.(일반적인 사항 이외에, 제한적인 정보로 정확한 답변을 드리기는 어려울 것 같습니다.)감사합니다.
연말정산
Q. 사내 경품이 근로소득이 될 수 있나요?
안녕하세요.임직원 전체에 지급되는 경우에는 근로소득으로 볼여지는 있으나, 말씀하신대로 행사 후 일부 인원에게만 선별적으로 주는 경우는 근로소득으로 보지 않으셔도 되고, 그냥 복리후생비로 보고 비용처리하시면 될 것 같습니다.감사합니다.