역발행 세금계산서 질문입니다.

Question

거래하는 업체가 있는데 그곳에서 역발행세금계산서를 발행해달라고 해서 여쭤봅니다.

역발행 세금계산서를 발행을 해본적이 없는데 대략적으로 어떻게 발행을 하며, 역발행을 하면 세무상 위험성은 없는지도 여쭤봅니다.

Answer 1

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.

세금계산서를 역발행한다는 것은 재화 또는 용역을 공급하는 자가 아닌 공급받는 자가 세금계산서 발급하는 형식을 취하는 것으로 공급자가 세금계산서 발급내용을 확인하고 승인하는 것입니다. 이와 같이 공급받는 자가 세금계산서를 발급하는 형태를 취한다고 하더라도 세금계산서 발급에 대한 책임은 공급자에게 있으며, 세무상 문제가 있는 방식은 아닙니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

일반적으로 세금계산서는 매출자가 발행을 합니다. 역발행세금계산서는 정산시스템 또는 내부적인 상황으로 인하여 매입자가 매출자를 대신하여 세금계산서를 발행하는 제도를 말합니다. 역발행세금계산서도 매출자가 승인을 해야 발행이 되는 것이기 때문에 위험은 없습니다. 실무적으로도 많이 활용됩니다.

역발행세금계산서는 홈택스에서 발급이 불가능한 것으로 알고 있습니다. 이는 사설 세무프로그램을 통해 가능한 것입니다. 따라서 여건이 되지 않는다면 매출자가 기존대로 발행을 해야 합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

Answer 3

안녕하세요.

일반적으로는 공급자가 작성 후 공급받는자에게 발행하며 이것을 정발행이라고 하고,

역발행은 공급받는자가 작성 후 공급자에게 발행요청을 하면, 공급자가 확인 후 발행하는 것입니다.

작성 주체가 공급자냐, 공급받는자이냐의 차이가 가장 크다고 보시면 될 것 같습니다.

일반적으로 통용되는 방법이므로 걱정은 안하셔도 될 것 같으며, 공급받는자가 작성 후 발행요청이 오면 그때 확인 후 발행하시면 될 것 같습니다.

감사합니다.