간이과세자 매출 신고 시 주민번호 발급분?
안녕하세요
궁금한게 있어 질문 드립니다. :)
A : 간이과세자
B : 일반사업자
인 상태에서 A가 B 에게 용역을 제공하고 A가 B에게 매출계산서를 발행해야 하지만, A의 경우 연 4,800만원 미만의 간이과세자로 세금계산서 발급이 어렵습니다.
이 때, B측에서 A에게 지불한 용역대금에 대해 A의 개인 주민번호로 매입 신고를 한다고 하는데요.
1. 이런 경우 A 측에서 부가세 신고 시 해당 매출을 포함시켜야 할까요? (현금영수증 미수령)
2. 만약 A측에서 해당 매출에 대한 신고를 해야한다면 부가세 신고 시 증빙을 하지 않을 경우 (누락) 추후 가산세가 부과될 수 있는건가요?
3. 더불어 부가세 신고 시 매출에 포함 시켜야 한다면 국세청 홈택스에서 어떤 항목에 반영시켜야 할까요?
4. 위와 같은 경우 부가세 신고 시 해당 매출을 반영하지 않는 것이라면, 종합소득세 신고 시에는 기타소득으로 잡는 것이 맞을까요?
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
1. 원칙적으로 포함 대상입니다.
2. 가산세는 없습니다. 매출에 포함만 시키면 됩니다.
3. 부가세 신고시 과세표준에 포함시키면 됩니다.
4. 모두 사업소득으로 부가세와 소득세에 모두 신고하셔야 합니다.
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.
1. A의 개인 주민번호로 신고한다는 것은 3.3% 사업소득 혹은 8.8%의 기타소득으로 지급한다는 것으로 해석이 되므로 부가가치세 신고 시 매출에 포함하지 않아야 합니다.
또한, A가 용역을 제공한 것이므로 A가 현금영수증을 발행하는 것입니다.(발행해야 한다면 A가 수령하는 게 아니라 발급하는 것입니다.)
4. 소득을 지급하는 B가 어떤 지급명세서를 제출하느냐에 따라 달라집니다. 사업소득이 될 수도 있고 기타소득이 될 수도 있습니다.
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