대표님 대여금 관련하여 이자 및 비영업대금의 이익 문의 드립니다! 급해요!! 알려주세요!!

Question

대표님께서 12/12 대여금 150,000,000 발생 되었는데, 12/31일에 이자 및 비영업대금의 이익(27.5%)같이 입금 처리 하는걸까요?

1. 이자 : 150,000,000*4.6%(이자) = 6,900,000

6,900,000/12 = 575,000

2. 12/12~12/31까지의 이자 : (575,000/30)*19 = 364,166

그래서 12월 31일에 대표님께서 364,166 + 158,125 = 522,291 입금 하면 되는걸까요??

Answer 1

안녕하세요. 양승용 세무사입니다.

이자는 일할 계산을 하는게 원칙입니다.

또한, 적수는 당일 24:00을 기준으로 하므로 2024년 대여금이자는

150,000,000*4.6%*20(12일부터31일까지 적수)*1/366(윤년)=377,049원이며

비영업대금의 이익 27.5%는 377,049원에 포함되는 것입니다.(377,049원이 세전이자이므로)

따라서 회사 계좌로 377,049원을 대표이사님이 입금하시면 되며 회사는 내년 1월 10일까지 103,680원(27.5%)를 회사의 수익으로 보아 홈택스 및 위택스에 원천세 신고를 진행하시면 됩니다.(이경우 원천징수의무를 회사가 대리하는 것으로 처리합니다.)

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

이자에 대한 세금은 별도로 입금하는 것이 아닙니다. 세전 이자만 입금하시면 됩니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.