결산시 상품 대체 분개 어떻게 해야 하나요?

쇼핑몰에 상품 주문이 들어오면 거래처에 상품대금을 지급하고 외상매입금 / 보통예금
계산서가 끊겼을때 상품,부가세대급금/외상매입금으로 분개를 하고 있는데 상품이 저희 회사에 재고가 있는게 아니고 거래처에서 구매자에게 배송되는 시스템이라 재고가 없는데 상품의 잔액이 남아있어서 상품 대체 분개를 어떤 날짜에 어떻게 분개해야 하나요?