답변 내역

안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 부가가치세 간이과세자가 직전 과세기간의 공급대가가 일정금액을초과하는 경우 다음해 07.01.부터 부가가치세 일반과세자로 사업자유형이자동으로 전환됩니다.따라서, 사업장 관할세무서에서 부가가치세 간이과세자를 부가가치세 일반과세자로 사업자유형을 전환했는 지 여부를 확인해 보시기 바랍니다.참고로, 부가가치세 간이고세자가 2025.07.01.부터 일반과세자로 사업자유형이 전환된 경우 2025.01.01.~2025.06.30.까지의 부가가치세 간이과세자 공급대가에 대하여 2025.07.01.~2025.07.25까지 부가가치세확정신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 부가가치세 과세 사업 및 부가가치세 면세 사업을 겸영하는 경우라고 하더라도 법인이 재화 또는 서비스 등을 공급받고 법인카드로 결제하는 경우 다음과 같이 부가가치세 매입세액공제 처리하는 것입니다.1) 법인카드로 결제한 금액이 전부 부가가치세 과세사업에 사용되는 경우: 부가가치세 매입세액공제(=공급받은 대가 x 10/110) 적용 가능합니다.2) 법인카드로 결제한 금액이 전부 부가가치세 면세사업에 사용되는 경우: 부가가치세 매입세액공제 적용 불가합니다.3) 법인카드로 결제한 금액이 부가가치세 과세 및 면세에 공통으로 사용되는 경우 : 법인카드로 결제한 금액에 대하여 부가가치세 면세 관련매입 부가가치세(=공급받은 대가 x 10/110 x 당해 과세기간 면세공급가액 /당해 과세기간의 총공급가액(면세 + 과세)를 불공제 처리해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 등이 부가가치세 과세사업을 하기 위하여 주업종으로 통신판매업사업자등록을 한 이후 인터넷 등을 통한 전자상거래업 이외에 별도로소매 등을 하는 경우 업종 추가를 사업장 관할세무서에 정정신고해야합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 등이 해외 여행(국내는 제주도)을 하면서 국내 소재 면세점에서명품 등을 구입한 경우 일정금액 이하인 경우 별도의 개별소비세 및교육세 등이 과세되지 않습니다.그러나, 일정금액을 초과하는 고가사치품 등의 명품에 대해서는 비록출국했다가 다시 귀국하는 시점에 해당 명품 등에 대하여 개별소비세및 교욱세, 부가가치세 등이 과세될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 인터넷 등을 통해 재화 또는 용역을 공급하고그 공급시기에 맞춰 세금계산서를 발행 교부거나 세금계산서 발행 없이신용카드 등으로 결제를 받는 경우 매출 중복은 발생하지 않습니다.그러나 세금계산서를 발행한 이후에 신용카드 등으로 결제를 받는 경우세금계산서 매출과 신용카드 결제받음에 따른 매출이 중복으로 계상될수 있어 확인이 필요합니다.한편 인터넷 사이트에 지급하는 수수료에 대해서는 공급받는 자는 세금계산서를 수취하여 부가가치세 매입세액공제를 적용하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자 중 재화 또는 용역을 공급하고 그 대가를 현금으로받는 경우 현금영수증 의무발행 대상자는 현금영수증을 발행 교부해야 합니다.다만, 현금영수증 의무발행 대상자가 아닌 경우 부가가치세 신고 납부시과세/기타 란에 기재하여 신고를 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자인 일반과세자가 재화 또는 용역을 공급받고그 공급시기에 맞춰 세금계산서를 수취를 하게 됩니다.이 경우 세금계산서를 수취하기 이전에 대가를 미리 지급하거나 또는세금계산서를 수취한 이후에 지급하더라도 현행 부가가치세법상 정상세금계산서에 해당합니다.즉, 재화 또는 용역을 공급받는 경우 공급받는 자는 그 공급받는 시기에맞춰 세금계산서를 수취하면 되고, 대가의 수반에 맞춰 세금계산서를수취하지 않아도 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 부가가치세 과세사업자의 부가가치세 예정 또는 확정 신고시신용카드발행집계표상의 공급대가(공급가액 + 부가가치세)를 기준으로 신용카드발행세액공제를 적용하는 것입니다.이 경우 국세청 홈택스 서비스의 신용카드 매출 결제(승인)액을 기준으로 하는 것이 세무 실무에 도움이 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사 등에 근무하는 경우 매월 회사로부터 받는급여, 상여, 수당 등에 대하여 회사 등은 근로소득세와 지방소득세, 4대보험료 등을 원천징수한 후의 금액을 개인 근로자에게 지급하게됩니다.이 경우 근로자의 1년간의 근로소득 총급여액에 대하여 다음해 02월분급여를 지급하는 시점까지 근로소득 연말정산을 하게 되는 데, 근로소득연말정산 결과 근로소득세 추가징수에 대한 부담을 줄이기 위하여 근로자의매월분 원천징수세액에 대하여 근로자가 신청하여 기준 근로소득세 원천징수세액의 120%를 신청할 수 있습니다.즉, 근로소득 연말정산시에 연말정산에 따른 추가징수세액이 더 많을 경우120%로, 더 적을 것으로 예상되는 경우 80%로 신청을 할 수 있는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세는 개인별 과세를 하는 것이 아니라 사업장 기준으로과세하는 것으로서 사업장별로 부가가치세를 합산하지는 않습니다.그러나 소득세는 개인별로 소득을 합산하여 소득세 확정신고를 해야합니다.따라서 가족중에 해당 음식업을 하려는 경우 가족 명의로 실제 사업을하는 것이 소득세 절감에 도움이 될 것입니다.다만, 이 경우 가족이 해당 음식업을 영위하려는 경우 해당 음식점인수에 대한 자금 출처 등을 미리 준배해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.