답변 내역

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 아버님)의 사망 등의 원인으로 인하여피상속인의 재산, 채무 등이 상속인인 자녀 등에게 상속이 되는 경우에는상속인은 사속세 신고 납부를 해야 합니다.1) 상속인이 자녀 2명 중 1명이 재산상속을 받지 않는 경우 다른 자녀 1명이전액 상속을 받게 됩니다.2) 피상속인의 사망 당시 피상속인의 배우자가 없는 경우 상속재산가액이상속일괄공제액인 5억원에 미달하는 경우 상속세 과세미달로서 상속인은상속세 신고만 하면 됩니다.3) 피상속인의 사망 이후 상속인인 자녀가 상속포기를 한 경우라고 하더라도피상속인 명의 보험계약자 및 피보험자인 보험에서 사망보험금, 기타보험금등이 지급되는 경우 상증세법상 이는 간주상속재산에 해당되어 이 보험금에대해서는 상속세 신고납부를 해야 합니다.4) 실손보험에서 지급되는 보험금을 상속인인 자녀 2명이 협의하여 받거나또는 각각 1/2씩의 법정 지분으로 받을 수도 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 사망 등의 원인으로 인하여 피상속인의 재산,채무 등이 상속인인 자녀 등에게 상속이 되는 경우 피상속인 사망 시점에상속재산이 없고 사망 이전에 증여한 재산만 있는 경우에는 상속세 신고의무가 있으며 상속인에게 피상속인의 사망일 이전 10년 이내의 증여재산은상속재산에 합산하여 상속세 신고납부를 하게 되는 데, 증여한 재산가액이5억원 이하인 경우 합산후의 상속세 과세표준 미달에 해당시에는 상속세신고만 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사망을 보험금 지급원인으로 하는 생명보험(종신보험을 의미)에 가입하고보험료를 납입하고 피보험자의 사망에 따른 사망보험금이 보험수익자에게지급되는 경우 보험계약 내용에 따라 상속세 과세여부가 달라집니다.피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 어머니)의 사망으로 인하여 사망보험금이지급될 경우 피상속인인 어머니가 납입한 보험료에 대한 보험금 상당액이간주상속재산에 해당되어 상속세가 과세될 것입니다.어머니가 납입한 보험료에 대한 보험금에 대한 상속재산가액은 다음의 산식을적용하여 산출합니다.상속재산으로 보는 보험금 = 사망보험금 x 어머니가 납입한 보험료 합계 / 보험기간동안 납입한 보험료 총액답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 비트코인, 이더리움, 솔라나 등의 가상자산을 양도 또는대여함에 따라 발생하는 소득에 대하여 2025.01.01. 이후 발생하는 소득분부터 연간 250만원을 초과시 기타소득으로 보아 20%의 분리과세 세율적용하여 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.따라서, 현재는 가상자산소득에 대하여 소득세가 부과되지 않습니다.현재 거주자인 개인의 가상자산소득에 대하여 2027.01.01. 이후 발생하는소득분부터 소득세를 과세하자는 세법개정(안)이 국회에 제출된 상태입니다.향후 실제 세법 개정 여부를 반드시 확인해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 등록주택임대사업자로 장기민간일반임대주택 등록을 지방자치단체에하고 관할세무서에도 한 경우 1거주 주택에 대하여 2년 이상 보유 및 2년 이상거주한 경우 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.이 경우 등록주택임대사업자에 대하여 자동말소 또는 신청말소된 경우 5년이내에 거주 주택을 양도시 양도소득세가 비과세되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 동일한 과세기간에 2개의 양도소득세 과세대상 물건을 양도하는경우 적용되는 양도소득세 세율이 다른 경우 다음 중 큰 세액으로 양도소득세 신고 납부를 해야 합니다.양도소득세 = 다음 중 큰 세액(ㄱ, ㄴ) ㄱ. 각각의 양도물건에 대한 양도소득세 산출세액의 합계액 ㄴ. 2개의 양도물건에 대한 과세표준 x 양도소득세 기본세율(과세표준 구간에 따른 양도소득세 세율 6~45%)답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가치세 과세사업자가 사업을 하려는 경우 사업장 관할세무서에사업자등록 신청을 해야 합니다.이 경우 사업장을 집 주소로 하는 경우 아버지의 연금 수령에는영향을 주지 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용여 대표세무사 입니다.1) 자녀가 부모님에게 자금을 대여하고 향후 상환받는 경우에 차용증 작성및 날인, 계좌 대 계좌, 향후 부모님의 재산, 소득으로 해당 금액을 계좌를통해 상환받으면 됩니다.2) 자녀가 2024.01.01. 이후 부모님으로부터 재산을 증여받았고, 자녀의 혼인일 전후 2년 이내의 증여재산에 해당시에는 증여재산가액에서 혼인증여재산공제 1억원(소급하여 10년 이내에 증여받은 재산이 없는 경우 1.5억원)을공제받게 됩니다.따라서, 이 경우 증여재산가액에서 혼인증여재산공제액을 차감한 후의 금액이0 또는 (-)인 경우 증여세 신고만 하면 됩니다.3) 배우자간에 재산을 증여하는 경우 현재 증여일로부터 소급하여 합산한 증여재산가액에서 배우자증여재산공제 6억원을 공제하게 되며, 증여재산가액이 증여재산공제 6억원을 차감한 금액이 0 또는 (-)인 경우 증여세 과세미달로서 증여세 신고만 하면 되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.형제간에 50%씩 공동으로 소유하는 아파트에 대하여 50%의 지분을다른 형제에게 유상 또는 무상으로 소유권 이전시 양도소득세 또는 증여세 과세 이슈가 발생하게 됩니다.1) 유상으로 이전하는 경우 : 시가를 정하여 양도자는 양도대금을 양수자인형제로부터 계좌를 통하여 입금을 받아야 하며, 양도일로부터 2개월이 되는날이 속하는 달의 말일까지 양도자의 주소지 관할세무서에 양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.2) 무상으로 증여받는 경우 : 시가를 정하여 수증자는 부동산 증여등기 접수일로부터 3개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 수증자의 주소지 관할세무서에증여세 신고 납부를 해야 합니다.세입자에게는 양도 또는 증여 내용을 통보하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.어머니와 자녀가 동일한 세대에 해당하는 경우 주택수는 모두 합산하여1세대 1주택 비과세 여부를 판정하게 됩니다.따라서, 어머니와 자녀가 보유하고 있는 주택을 양도하려는 경우 소득세법상일시적 2주택 비과세특례 주택 또는 동거봉양 주택 등에 해당되지 않는 경우에는 어머니와 자녀가 실제로 세대분리를 하고 1세대 1주택 비과세요건(2년이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득시 2년 이상 거주)충족한 사람의 주택을 양도할 경우 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대해양도소득세가 비과세될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.