안녕하세요. 박용현 전문가입니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 업무용 경차(1년전 구입)매각방법 및 회계처리
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.네 사업자가 아닌 개인에게 매각하더라도 세금계산서나 현금영수증을 발급하셔야 합니다.실제 양도하는 가격의 10%를 부가가치세로 징수 후 납부하시면 됩니다.
양도소득세
Q. 시아버님 논을 팔려고하는데 세금문제
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.상속개시일의 말일로부터 6개월 이내에 양도하는 경우 해당 양도가액이 상속재산가액, 즉 취득가액이 됩니다.따라서 양도소득세는 전혀 부과되지 않습니다.
증여세
Q. 세대분리 증여 후 전입신고 문의 드립니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.현재 아버지는 1세대 2주택자이며, 질문자님은 1세대 1주택자입니다.아버지의 주택을 질문자님이 무상으로 사용하는 경우 해당 주택은 양도된 것이 아니므로 양도소득세는 부과되지 않습니다.특수관계인간 부동산을 무상으로 사용하게 하는 경우 증여세가 발생할 수가 있는데, 이는 부동산의 기준시가가 약 13억원을 넘어가는 경우에 발생합니다.해당 금액 미만인 경우에는 질문자님이 부모님 명의의 집에 거주하셔도 증여세가 발생하지 않으니 참고바랍니다.
취득세·등록세
Q. 일반적으로 부동산을 매수하게 되면 취득세는 어느 시점에 부과되나요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.법률상으로는 잔금을 지급한 날로부터 60일 이내에 취득세를 신고납부해야 합니다.하지만 실무상으로는 잔금 지급일에 바로 등기를 하게 되고, 등기를 하기 위해서는 취득세를 납부해야 하므로, 잔금 지급일에 바로 법원 등기소의 지자체 민원실에서 취득세를 납부하고 등기하는 것이 일반적입니다.
양도소득세
Q. 특수관계인 저가매수 이후 매도시 양도소득세 기준 문의 드립니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.2번이 맞습니다.(9억원+12억원에 대해 납부한 취득세)가 취득가액이 됩니다.만약 3억원, 30%의 차이보다 낮은 가액에 구매하여 증여세가 부과되었다면 해당 증여세를 합산한 금액을 취득가액으로 보지만, 해당 경우에는 증여세가 부과되지 않았으므로 실제 취득가액인 9억원으로 계산해야 합니다.
양도소득세
Q. 양도소득세 이월과세 관련 문의(증여)
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.해당 경우에는 이월과세를 적용하는 경우 양도소득세가 더 줄어들게 됩니다.이때에는 이월과세를 적용하지 않고 양도소득세를 계산하므로 취득가액은 1억 2천만원입니다.증여 취득일로부터 2년이 경과되지 않았다면 44%의 중과세가 적용되어 약 1억원의 양도소득세가 과세되며2년이 경과되었다면 비사업용 토지인 경우 약 9000만원, 일반 토지인 경우 약 6600만원의 양도소득세가 과세됩니다.해당 토지가 비사업용토지에 해당될지 여부는 자세한 예규 검토가 필요할 것 같습니다.
양도소득세
Q. 해외주식 양도세 250만원 차익 비과세 계산 시 선입선출법과 이동평균법의 유불리
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.네 맞습니다. 우상향하고 있는 주식의 경우 선입선출법으로 평가하면 처음에 저가로 구매하였던 주식을 양도한 것으로 보므로 양도차익이 커지게 됩니다.따라서 우상향하는 주식을 양도했을 때 당장의 양도소득세를 줄이기 위해서는 이동평균법을 택하는 것이 유리합니다.다시 구매하는 것은 선택의 영역이나, 매년 합산한 양도차익이 250만원 미만이라면 1년이 지나가기 전에 차익이 발생하고 있는 주식을 매도 후 바로 매수하는 것이 절세에 도움됩니다.
양도소득세
Q. 포괄양도양수, 권리금세금 관련문제
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.해당 경우에는 모든 권리와 의무를 승계하는 것이 아니므로 포괄양수도로 인정되지 않습니다.포괄양수도가 성립된다면 세금계산서 발급 의무가 없고 부가세 또한 신고할 필요가 없지만, 해당 경우에는 세금계산서 발급 후 부가가치세 신고하셔야 하며, 양수인은 다음 신고기간에 환급받으면 됩니다.권리금 500만원의 경우 부가가치세 50만원을 추가로 받고, 기타소득 원천징수금액 44만원을 덜 받아야 합니다.50만원은 부가가치세로 납부하시면 되며, 44만원은 양수인이 원천세로 납부하는 것입니다.기타소득금액이 200만원이 되므로 종합소득과 합산하여 신고하실 필요는 없지만, 타소득금액에 따라서 세율이 20% 미만으로 적용된다면 합산 신고하여 원천징수된 금액 44만원을 돌려받으실 수도 있으니 참고바랍니다.
상속세
Q. 부동산 상속세에 관해서 질문이있어요.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.해당 토지의 시가 평가가 적절하게 되었고 다른 재산이 없다면 상속세는 부과되지 않습니다.납부할 상속세가 없는 경우 상속세를 신고하지 않아도 가산세가 없지만, 추후 양도소득세를 줄이기 위해서 토지를 평가 후 상속세를 신고하는 방법도 있습니다.자세한 내용은 제 포스팅을 참고해주세요.https://blog.naver.com/taxsparrow/223514824715
취득세·등록세
Q. 두자녀 자동차 구매시 지원받을수 있나요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.현재 개정 예정인 지방세특례제한법이 시행된다면 2025년 1월 1일부터 취득하는 경우 감면을 적용받을 수 있습니다.차량 구입 후 60일 이내에 지자체에 신고하시면 되며,일반 승용차의 경우 취득세의 50%가 70만원 한도로 감면됩니다.