안녕하세요. 우승현 전문가입니다.
Q. 중소기업특별세액감면을 받을때 소기업 기준이 80억, 120억
안녕하세요. 세무회계 우리택스 우승현 세무사입니다.질문자분의 업종 코드에 따른 분류기호는 C22에 해당합니다.따라서 소기업 규모기준은 평균 매출액 등이 80억원 이하입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
Q. 부동산 양도소득세와 미국주식 양도소득세 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 세무회계 우리택스 우승현 세무사입니다.부동산 양도소득세의 경우 보통 세무사사무실에 연락 후 양도소득세 신고를 의뢰합니다.따로 신고를 해야하는지 여부는 부동산의종류, 보유현황, 매매현황 등 종합적으로 고려하여 판단해야하므로세무사에게 연락하여 상담받으시는것이 가장 좋은 방법입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
Q. 법인 결산부속명세서에 현금이나, 보통예금은 안넣나요?
안녕하세요. 우승현 세무사입니다.질문자분께서 결산부속명세서란 무엇인가에 대해 생각해 보실 필요가 있을것 같습니다.결산부속명세서란 기말 결산서상 남아있는 계정과목들에 대해서 어느 거래처에 어느정도의 금액이 남아있는지에 대해서 정보이용자가 참고하기 위한 목적으로 작성하는 서류입니다.현금이나 보통예금의 경우 어느 은행에 보통예금이 얼마나 남아있는가는 정보 이용자에게 그리 중요하지 않은 정보 일 수 있습니다.왜냐하면 어차피 유동성이 높은(현금성으로 즉시 사용할 수 있는) 계정과목이기 때문입니다.결론적으로, 결산부속명세서상 현금이나 보통예금은 넣어도 되고 안넣어도 괜찮습니다.해당회사의 전기 재무제표를 보고 판단하시는것이 가장 좋을것으로 판단됩니다.개인소견으로는 보통예금은 결산부속명세서를 작성하고 현금은 넣지 않아도 될것으로 판단됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
Q. 법인세 후 결산부속명세서 작성시 재무제표상 잔액0원인 애들 이월이익잉여금 ? 이런거는 입력안해도 되나요?
안녕하세요. 우승현 세무사입니다.네 입력하지 않으셔도 됩니다.부가세 예수금의 경우 부가세를 정상적으로 납부하셨다면 잔액이 남아있지 않은것이 정상이고,이월이익잉여금이 0원이라면 해당 법인이아직 이익이 나지 않은 결손법인이란 이야기이므로 재무제표에 나타나지 않아도 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
Q. 교육진행 시 강사료가 노무비인가요?
안녕하세요. 우승현 세무사입니다.정확한 명칭은 노무비가 아니라 세법상 기타소득입니다.종합소득세에는 근로소득 사업소득 등 여러소득의 종류가 존재합니다.이중 근로소득이나 사업소득처럼 계속적으로 발생하는것이 아닌 일시적으로 발상하는 소득은 대부분 기타소득으로 분류하고 있습니다.(복권당첨금,일시적강사료,대회상금 등)사업소득의 경우 지속적으로 발생하므로 비용(필요경비)에 대한 정확한 책정이 가능하지만, 일시적강사료에 대해서는 비용(필요경비)에 대해서 강의를 위해 얼마나 공부했는지 등에대해 책정하기가 어렵습니다.따라서 세법은 몇몇 기타소득에 대해 일괄적으로 필요경비 공제율을 규정하고 있는것입니다.결론적으로 세법은 일시적 강사료는 60%, 서포터즈 우수활동자 상금(불특정 다수가 참여하는 대회상금)은 80%의 필요경비가 발생했다고 간주하는 것입니다.또한 질문자님께서 오해하시는 부분이 있는것 같아 추가로 설명드리겠습니다.제가 위에서 말씀드린 80%, 60%의 필요경비는 강사와 서포터즈 우수활동자의 필요경비입니다.이는 강사료, 상금을 지급하는 회사의 경비와는 아무런 관련이 없습니다.회사는 강사료, 상금 지급시 전액 비용처리가 가능합니다.다만 지급하는금액이 100만원이라면, 91만2천원만 강사에게 지급하고 8만8천원(8.8%)는 회사가 가지고 있다가 강사세금을 국가에 대신 납부해주는 것입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)