안녕하세요 양승훈 전문가입니다. 편한게 상담하도록하겠습니다
종합소득세
Q. 소득세 계산에서 소득 질문입니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀하신대로 부가가치세는 소득금액 계산에서 제외하여야합니다. 따라서 50만원의 소득금액이 소득세 기준이 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 법인세가 어떤것이고 세금산정 기준이 무엇인가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법인세는 단순히 법인을 유지하기 위한 세금은 아닙니다. 법인의 소득에 대하여 과세하는 세금입니다.법인의 소득은 회사의 당기순이익에 법인세법상 기준에 따라 가감(익금산입/손금산입)하여 산출합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
연말정산
Q. 월급에 식비도 포함이 되어있는건가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.최저임금법 제6조에 따르면 통화로 지급하는 임금의 월 지급액 중 해당 연도 시간급 최저임금액을 기준으로 산정된 월 환산액의 2%가 미산입 비율에 해당하게 됩니다(2022년 기준).따라서, 식대 100,000원을 지급할 경우 기본급은 1,852,729원 (1,914,440원-61,711원) 이상 지급해야 합니다.요약하면, 식대 100,000원을 지급할 경우 총 1,952,729원을 지급해야 합니다.단, 수습 기간 등 최저임금의 적용이 제외되는 극히 예외적인 사유가 존재하기는 합니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
양도소득세
Q. 카카오 게임즈 2021년 지분법주식처분 이익에 관하여??
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀하신 지분법이익이 세부적으로 얼마인지 추적하기가 주석의 숫자만으로 완전하게 파악하는것은 어려움이 있습니다.다만, 해당회사인 카카오게임즈의 16. 관계기업투자 주석에서 변동내역을 (2)에서 공시하고 있습니다.처분이 있는 회사들의 주식을 처분하였다고 보시면 되고, 장부가액 기준 약 5천만원 가량 감소한것을 확인할 수 있습니다.더불어 애드엑스라는 회사를 관계기업에서 종속기업으로 재분류하면서 인식한 손익이 하기의 내용처럼 약6천5백억원으로 대부분의 내용임을 확인하실 수 있습니다. 자세한 사항은 ir담당자에게 문의하시길 바랍니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 원가에서 인건비, 전기세와 같은 비용은 같이 계산해야 하나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.원가는 변동원가와 고정원가가 있습니다. 재료비는 직접적으로 대응가능한 변동원가라면, 말씀하신 인건비나 전기세등은준고정원가로 말씀하신대로 몇 잔을 파는지와 관계없이 발생하는 원가입니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 상속을 받을 때 상속세, 증여세, 취득세를 모두 납부해야하나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.상속세와 증여세는 중복으로 내는 개념이 아닙니다. 상속세는 피상속인이 사망등의 이유로 상속시, 발생하는 세금이며, 증여세는 말 그대로 증여를 할때 발생합니다.따라서 중복적으로 발생할 세금은 아닙니다. 취득세는 상속 혹은 증여시 발생가능한 취득세입니다.답변이 도움이 되셨길바랍니다.
법인세
Q. 회사 원천징수가 이상합니다.!!!
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.원천징수 기준 연봉은 과세가 되는 금액 기준입니다. 질문자님의 교통지원 20 및 식비 10은 과세가 되지 않는 급여입니다.따라서, 3,200만원에서 360만원가량은 원천징수세액에서 제외되기 때문에 회사 말대로 잘못된것은 없습니다.추가적으로 궁금한 사항은 전문가와 협의하시길 바랍니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
연말정산
Q. 법인세 2015년~2019년 경정청구후 환급세액 분개 문의합니다
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.일반기업회계기준을 적용함을 가정하여 답변드리겠습니다.법인세 환급액은 일반적으로 법인세비용에서 반영합니다. 따라서 부(-)의 법인세비용으로 회계처리하시면됩니다.회계처리는 하기와 같이 하시면 될것으로 사료됩니다.1. 환급액 차) 미수금 28,000,000 대) 법인세환급액 28,000,0002. 조정료(부가세 없는것으로 가정)차) 지급수수료 10,000,000 대)미지급금 10,000,000 관련 기준서는 하기와 같습니다.실22.17회계정책이 변경되거나 과거의 회계처리에 오류가 있어 이를 소급적으로 수정하는 경우 이와 관련하여 법인세효과가 발생할 수 있다. 이 경우 당해 법인세비용은 제5장 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 및 이 장 문단 22.48에 따라 회계처리한다. 그러나, 오류수정을 당기 손익계산서에 전기오류수정손익으로 처리하는 경우 또는 회계처리와 무관하게 전기이전의 법인세부담액(환급액)에 대한 조정사항이 있어 당기에 법인세를 부담하거나 환급받는 경우 그에 대한 법인세효과는 당기 법인세비용에 반영한다.(문단 22.46)답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 고정자산 질문입니다.^^ 기말잔액과 장부가액은 같은 의미인가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.기말 잔액은 일반적으로 장부가액과 같은 의미로 쓰입니다. 다만, 상황에 맞게 쓰시면 되기때문에 일관되게 사용하시면 될것으로 사료됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
연말정산
Q. 연말정산 결과 후 추가항목이 있을 경우 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.연말정산 시 반영하지 못한 사항들은 말씀하신것처럼 직접 신고가 가능합니다. 5월 1개월간 종합소득세 신고기간에 홈택스를 통해서 직접 신고가 가능합니다. 요즘에는 안내가 잘 되어 있어서 큰 어려움없이 하실 수 있을것으로 사료됩니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.