미용실 임대료를 보증금에서 마이너스로 대신할때 부가세신고는 어떻해 하나요?

Question

임차인이 보증금에서 월임대료를 공제하기를

원해서 영업 중단하고 보증금에서 공제하고 있습니다

간이과세 신고하는 방법은???

Answer 1

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.

부가가치세 과세사업자 중 부동산 임대업의 경우 매출시기, 즉 공급시기는

부동산임대계약서상 월세(관리비 포함)를 받기로 한 날이며, 현금 수령

여부와는 무관합니다.

세입자가 월세 등을 미납하여 보증금 등에서 차감하는 경우 보증금을

월세로 대체한 날(=월세를 받기로 한 날을 의미)이 부동산 임대업의

공급시기가 되는 것입니다.

부가가치세 간이과세자는 1년간의 공급대가(공급가액+부가가치세)에

대하여 다음해 1월 25일까지 관할세무서에 부가가치세 확정신고/납부를

해야 합니다.

Answer 2

안녕하세요. 고대철 세무사입니다.

어차피 보증금은 부가세신고와 관련없는거 아닌가요?

간이과세 신고하는것과 어떤 상관이 있는지.. 잘 모르겠네요^^;