세금·세무
24년 법인세 비용처리건 25년 자산화 처리 문의
회사는 2024년12월31일에 앱 개발비용 6억원을 지급수수료로 처리하였으나, 본래 무형자산 인식 요건을 충족하는 것으로 판단되어 2025년 1월 1일부로 이를 무형자산(소프트웨어)으로 자산화하고, 이익잉여금으로 전기오류수정을 반영하고자 합니다.
24년 법인세 신고시 과세표준은 -7억원이였고, 매출은 0원입니다. 앱개발비용 6억원에 대한 감가상각개시는 하지않았습니다.
24년 법인세를 수정하는게 좋을까요?
아니면 24년 법인세 수정없이 25년1월1일자로 무형자산6억원/이익잉여금6억원 전표입력을 하는게 나을까요?
그리고 무형자산6억원 인식하고 다음달에 양도양수로 자산을 넘겨야합니다.
1개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
이는 자산에 해당하여 손익에 관계없으므로 법인세 변동이 없습니다. 따라서 24년 법인세는 수정하지 않아도 관계 없으며 기재하신 것처럼 반영하시면 됩니다. 25년 법인세 세무조정시 익금산입과 익금불산입 세무조정은 해주시면 됩니다.