전자세금계산서 수정발행 하는방법 / 기재사항 착오정정, 공급가액 변동

Question

협업사 사장님께서 공급가액을 잘못 작성하여 세금계산서를 발행하셨는데 공급가액이 잘못되니 세액, 합계금액 모두 틀린 상태로 발행이 되었습니다.

이럴때 기재사항 착오정정으로 수정발행을 해야하는것인지 공급가액변동으로 수정발행을 해야하는것인지 궁금합니다.

또한 수정발행할때 처음 발행했던 금액을 마이너스로 발행하여 0원을 만들고 올바른 금액으로 다시 발행하는것인지

아니면 차액만큼 플러스로 발행하면 되는것인지 궁금합니다.

Answer 1

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

필요적 기재사항이 사실과 다른 경우에 해당하므로 공급가액 변동이 아닌 기재사항 착오정정으로 세금계산서를 발행하는 것이 원칙으로 판단됩니다. 이 경우 기발행된 세금계산서를 취소하는 세금계산서와 새로 발행하는 세금계산서 2장을 발행하시면 될 것으로 보입니다.

다만 금액이 크지 않은 경우에는 공급가액 변동으로 처리하셔도 특별한 세무상 문제는 발생하지 않을 것으로 보입니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

1. 기재사항 착오정정으로 발급하시면 됩니다.

2. 수정세금계산서 발급시 기재사항을 정정하여 발급하시면 자동으로 기존 세금계산서는 취소가 되고 신규 발행한 세금계산서가 반영이 됩니다.

Answer 3

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.

"기재사항 착오정정"으로 수정발급 하는게 맞는 것으로 판단 됩니다.

기존 발행한 금액을 마이너스 처리 후 새로운 금액으로 다시 발급하면 됩니다.

https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2465&cntntsId=7791

를 참고 바랍니다.

답변이 도움 되시길 바랍니다.

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