연말정산 근로소득간이지급명세서 제출 기한후 수정 제출시 가산세는?
안녕하세요
원천세 반기신고 업체인데 법인세 정리하다가 급여 지급내역 보니 신고된 급여대장 지급액과 달라서 수정해줬습니다.
급여대장 지급액 틀어지면->연말정산 총급여액, 세액 틀어지니-> 연말정산 수정해줘야 하는데
수정분 세무서에 서면제출하고 연말정산 근로소득지급명세서 기한후 수정제출이니 납부세액의 1% 계산해서 납부서 전달드리면 될까요?
가산세는 지방세도 적용해야하나요?
지방세는 가산세 계산 어디서 하나요..?
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
지급명세서 불분명 가산세는 법인세 뿐만 아니라 지방세에서도 반영이 되어야 합니다. 지방세 신고서에 가산세 항목에 반영하시면 됩니다. 기재하신 것처럼 서면제출하시면 되나, 지급명세서 가산세는 제출기한이 지난 후 3개월 이내에 제출한다면 0.5%가 적용됩니다.
지급명세서 제출 불성실가산세
기한 내에 제출하지 아니하였거나, 제출된 지급명세서가 불분명하거나 기재된 지급금액이 사실과 다른 경우 제출하지 아니한 지급금액 또는 불분명한 지급금액의 1%(일용근로소득·간이지급명세서 0.25%)을 결정세액에 가산하여 징수
다만, 제출기한이 지난 후 3개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 0.5%(간이지급명세서(근로소득) 0.125%), 일용근로소득·간이지급명세서(거주자의 사업소득)는 제출기한이 지난 후 1개월 이내에 제출하는 경우 지급금액의 0.125%를 결정세액에 가산
* 일용근로소득·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 미제출 가산세 유예 : 소규모사업자(상시 고용인원 20인 이하인 사업자로서 반기별 원천징수세액 납부자)가 종전 제출기한까지 제출시 미제출가산세 미부과 (’21.7.1~’22.6.30.까지 지급분)
** 일용근로소득·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 불분명(허위)금액이 총지급액 대비 5%이하인 경우 지급사실 등 불분명(허위)가산세 미부과
(가산세 한도) 과세기간 단위로 1억원(중소기업·사업자가 아닌 자는 5천만원) 다만, 고의적으로 위반한 경우 당해 한도를 적용하지 아니함