강제청산된 etf 손실 해외주식 양도소득세 합산여부

Question

안녕하세요!

해외주식 양도소득세 관련 질문드립니다.

24년부터 런던에 상장된 ionq 3배 etf를 보유했습니다.

2025년 1월 8~9일경 nvidia 젠슨황 말한마디에 양자주식이 폭락하면서 ionq 본주가 34%이상 하락, 3배 etf는 강제청산 되었습니다.

4000만원 가까이가 하루아침에 0원이 되버렸어요.

이런경우 26년 납부할

25년분 해외주식 양도소득세 계산시 손실로 반영할 수 있을 까요?

25년 해외주식 수익이 6,000만원 정도 난 상황입니다. 매년 몇천만원씩 수익의 22% 양도세는 꼬박꼬박 냈는데요.

강제청산된 주식이나 ETF의 손실금액이 해외주식 양도소득세 계산시 반영이 안되면 너무 억울할 것 같고 세금부담이 클 것 같아서 여쭤봅니다.

Answer 1

안녕하세요. 정현재 경제전문가입니다.

해외주식 양도소득세 계산 시 강제청산으로 인한 손실도 손실로 반영 가능합니다. 2025년 귀속 양도소득세 신고 때, 2025년에 발생한 모든 해외주식 양도차익과 손실을 합산해 순이익에 대해 세금이 부과되므로, 2025년 중 강제청산된 3배 ETF 손실과 6,000만 원의 양도차익을 통합 산정해 순이익이 결정됩니다. 즉, 4,000만 원 가까운 손실은 양도차익에서 차감되어 전체 과세 대상 금액이 줄어들어 세금 부담도 감소하는 효과가 있습니다.

Answer 2

안녕하세요.

해외주식 양도소득세의 손익 계산 시 강제청산으로 인한 손실도 포함할 수 있는 경우가 있으나, 구체적인 인정 기준과 절차는 국세청 및 세법 해석에 따라 달라질 수 있습니다. 일반적으로 강제청산된 ETF도 실질적으로 투자금이 소멸된 경우에는 손실로 인정받을 수 있으나, 이 경우에는 거래 증빙과 손실 발생 사실을 명확히 입증해야 하므로 관련 서류와 청산 내역을 잘 보관하는 게 중요합니다. 25년 투자 수익에 대해 양도세 과세 시 이러한 손실을 공제하려면 손실금액을 신고하고, 필요 시 세무 전문가와 상담해 정확한 신고 방법과 절차를 확인하는 방안을 권해드립니다. 손실 반영이 이루어지면 과세 표준에서 차감되어 세금 부담을 줄일 수 있으므로 체계적인 준비와 신중한 대응이 필요합니다.

도움이 되셨으면 좋겠습니다.

Answer 3

안녕하세요. 배현홍 경제전문가입니다.

해외거래소에 상장된 해외주식 ETF는 국내에서 해외주식 양도소득세로 분류가 됩니다. 이는 국내에서 상장된 해외주식 ETF는 국내의 배당소득으로 분류가 되나 미국이나 아니면 런던과 같은 해외 자산운용사가 운용하는 해외상장 ETF는 해외주식으로 분류가 됩니다.

즉 이는 25년도에 해당 부분이 강제청산되어 실현손익에서 4000만원 실현손실로 반영되었다면 올해 5월에 신고할 종합소득신고에서 해당부분은 해외주식 매매차익 양도소득부분에 합계에 반영되어 기존의 실현이익을 반영된 부분과 해당부분으로 반영된 실현손실의 합산금액이 양도차익 과세표준으로 반영됩니다.

Answer 4

안녕하세요. 경제전문가입니다.

해외주식 양도소득세는 같은 연도에 발생한 해외주식·해외ETF의 양도차익과 양도차손을 합산해 순이익에 대해 과세하므로, 2025년에 3배 ETF가 상장폐지·강제청산되며 실제 매도가격이 0원으로 확정되었다면 취득가액 대비 손실은 2025년 양도차손으로 반영 가능합니다 즉 6,000만원 수익과 4,000만원 손실을 통산해 순이익 2,000만원에 대해 기본공제 250만원 차감 후 22퍼센트 세율이 적용됩니다