부가세 전표를 입력했을 때
납부한 날
4/19 미지급세금 xxx / 보통예금 xxx
상계처리
4/30 부가세예수금 28,387,644 / 부가세대급금 1,287,062
미지급세금 27,100,582
이렇게 처리 했었는데, 미지급세금을 다 부가세예수금으로 수정하라고 합니다.
그럼 납부한 날에는 4/19 부가세예수금 xxxx / 보통예금 xxx 이렇게 하는데,
상계처리할때는 어떻게 해야하나요? 예수금과 대급금 금액 차이가 있는데...
질의에 대한 답변입니다.
부가가치세예수금은 매출부가가치세로 납부하여야 할 세액이고, 부가가치세대급금은 매입부가가치세로 환급받아야 할 세액으로 부가가치세는 매출부가가치세에서 매입부가가치세를 차감하여 납부 또는 환급받는 것입니다. 여기서 납부세액이 발생하는 경우에는 미지급금(세금), 환급세액이 발생하는 경우에는 미수금(세금)으로 회계처리하시면 됩니다.
<매입시>
(차) 상품 500 (대) 보통예금 550
부가가치세대급금 50
<매출시>
(차) 보통예금 1,100 (대) 매출 1,000
부가가치세예수금 100
<부가가치세 신고시>
(차) 부가가치세예수금 100 (대) 부가가치세대급금 50
미지급금(세금)(주1) 50
주1. 환급세액 발생시 미수금
<납부시>
(차) 미지급금(세금) 50 (대) 보통예금 50
안녕하세요. 백승호 세무사입니다.
부가가치세 신고서상의 납부할세액과 부가가치세 예수금을 상계하면 되는 것이며 부가세 예수금과 대급금을 상계하면 될 것으로 보이니 참고하시기 바랍니다.
안녕하세요. 문용현세무사입니다.
부가가치세의 경우, 아래와 같이 회계처리해야 하는 것입니다.
3/31(과세기간 종료일) : 부가세 예수금 xx / 부가세 대급금 xxx, 미지급세금 xxx
4/25(납부일) : 미지급세금 xx / 예금 xxx
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
