기계장치 매도/매입 누락... 몇년 후에 계상해도 되나요?

Question

안녕하세요.

1. 결산을 끝내기 전 업체에 기계장치 대장 보냈을 때 아무 말 없어서 결산 끝냈더니, 갑자기 21년도에 구매한 기계장치를 구매한 연도(21년)에 매도했다고 하네요.

그 기계장치는 21년도에 매각됐는데도 양도 처분 없이 그대로 장부에 남아서 22년도, 23년도 귀속 법인세 신고 때까지 감가상각이 이루어졌고, 24년까지도 감가상각 진행 중입니다.

이 경우 24년도 귀속 법인세 신고 때라도 24년에 매도했다고 처리해야 할까요?

1. 이 업체는 기존 법인들을 합병해서 설립했습니다. (2017년 합병 후 설립)

업체에서 합병 전, 기존 법인일 때 구매했던 기계장치가 고정자산관리대장에서 빠졌다고 추가해달라는데 지금 와서 추가하는 게 맞을까요?

해당 기계장치는 16년도에 구매한 장치입니다.

이게 기존 법인일 때 구매한 것이다보니, 합병 후 설립한 법인 앞으로는 세금계산서가 끊기지 않았습니다.

그런데 이제 와서 추가해도 되는 건지 헷갈립니다...

Answer 1

안녕하세요. 고경현 세무사입니다.

21년 취득 및 21년 양도하는 경우 해당하는 것으로 21~24년 법인세 수정신고가 필요할 것으로 보입니다.

지금까지 감가상각을 진행한 부분은 전부 비용처리를 부인하여 수정신고를 진행하는게 좋을 것 같습니다.

감사합니다.