국제 무역에서 특수관계자 간 거래의 관세 평가 이슈와 대응 방안은 무엇인가요?

Question

특수관계자 간 거래 시 발생할 수 있는 관세 평가 이슈는 무엇이고, 이를 어떻게 해결할 수 있을까요? 기업의 대응 전략이 궁금합니다.

이치호 관세사 · Accepted Answer

안녕하세요. 이치호 관세사입니다.특수관계자 간 거래에서 발생할 수 있는 관세 평가 이슈는 주로 거래 가격이 공정한지 여부에 대한 의문에서 시작됩니다. 세관은 특수관계가 있는 기업들 간에 거래가 이루어질 때, 이 거래 가격이 일반적인 시장 가격과 다를 수 있다는 점을 주목합니다. 특수관계에 의해 가격이 조정되면, 이를 통해 관세를 낮추거나 세금 혜택을 받을 수 있기 때문에, 세관은 거래 가격이 실제 거래에서 적용된 정상 가격인지 면밀히 검토합니다. 이러한 이슈는 주로 제품 가격의 과대 또는 과소 평가로 이어질 수 있으며, 세관이 요구하는 공정 가격과 비교해 차이가 발생할 경우 관세 조정이 필요할 수 있습니다.이를 해결하기 위해서는 먼저, 특수관계자 간 거래 가격이 시장에서 통용되는 정상 가격과 일치한다는 점을 입증할 수 있는 자료를 철저하게 준비하는 것이 중요합니다. 이를 위해 기업은 이전 가격 설정 방식, 비교 가능한 시장 가격 자료, 비용 구조 등을 투명하게 문서화해야 합니다. 이러한 자료는 세관 당국이 거래 가격의 공정성을 확인할 수 있도록 돕는 역할을 합니다. 또, 필요할 경우, 사전 가격 합의 제도(acva)를 활용해 세관과 미리 합의된 가격 기준을 설정해두는 것도 좋은 방법입니다

남형우 관세사 · Answer

안녕하세요. 남형우 관세사입니다.특수관계자 간 거래 시에는 관세 평가 이슈가 발생할 수 있으며, 이는 주로 거래 가격이 시장 가격과 차이가 있을 때 나타납니다. 이러한 상황에서는 세관이 거래 가격을 조정하거나 부적절한 관세 평가를 할 가능성이 높아집니다. 이를 해결하기 위해 기업은 거래가 공정하게 이루어졌음을 입증할 수 있는 충분한 문서와 자료를 준비해야 합니다. 예를 들어, 비슷한 조건의 독립 거래와 비교한 가격 분석 자료를 제출할 수 있습니다. 또한, 사전에 세무 전문가와 협력하여 적절한 관세 평가 기준을 설정하고, 정기적으로 내부 감사와 검토를 통해 리스크를 관리하는 것이 중요합니다. 이러한 대응 전략을 통해 기업은 특수관계자 간 거래에서 발생할 수 있는 관세 관련 문제를 효과적으로 해결할 수 있습니다.

전경훈 관세사 · Answer

안녕하세요. 전경훈 관세사입니다.특수관계자 간 거래의 관세 평가는 국제 무역에서 중요한 이슈입니다. 관세당국은 특수관계가 거래가격에 영향을 미치지 않았음을 확인하기 위해 거래 상황을 종합적으로 검토합니다. 이를 위해 WTO 관세평가협정과 관세법에 근거하여 판매와 관련된 주변 상황을 면밀히 살펴봅니다. 특수관계자 간 거래가격이 관세의 과세가격으로 인정받기 위해서는 해당 가격이 특수관계에 영향을 받지 않았다는 점을 입증해야 합니다8.관세평가 이슈를 해결하기 위해 기업은 몇 가지 전략을 고려할 수 있습니다. 우선 거래가격이 정상가격임을 입증하는 방법으로 거래상황 판단방법과 비교가격 방법을 활용할 수 있습니다4. 또한 관세청에서 운영하는 ACVA(Advance Customs Valuation Arrangement) 제도를 활용하여 사전에 관세평가 방법에 대해 합의를 도출할 수 있습니다. 이를 통해 기업은 예측 가능성을 높이고 관세 리스크를 줄일 수 있습니다.기업은 특수관계자 간 거래에 대한 내부 통제 시스템을 강화하고, 관련 문서를 체계적으로 관리해야 합니다. 특히 이전가격 정책과 관세평가 정책 간의 일관성을 유지하는 것이 중요합니다. 또한 관세당국과의 원활한 소통을 통해 투명성을 확보하고, 필요한 경우 전문가의 조언을 구하는 것도 효과적인 대응 방안이 될 수 있습니다. 이러한 노력을 통해 기업은 특수관계자 간 거래의 관세평가 이슈에 적절히 대응하고 국제 무역을 원활히 수행할 수 있을 것입니다.

이현 관세사 · Answer

안녕하세요. 이현 관세사입니다.특수관계자 간의 과세가격 시 발생할 수 있는 문제는 특수관계자 간의 거래가 과세가격에 영향을 미쳤는지 여부입니다.과세가격에 영향을 미친 경우에는 1방법으로 과세가격을 결정할 수 없으며, 2방법 이하의 방법으로 과세가격을 결정하여야 합니다.우리나라 세관에서는 특수관계 과세가격 사전심사(ACVA)제도를 운영하고 있습니다.해외 모회사와 국내 지사 등 특수관계자 간에 거래되는 수입물품의 과세가격결정방법을 납세자의 신청에 따라 과세당국과 납세자의 상호협의를 통해 사전에 결정해주는 제도입니다.일반적인 특수관계자간의 과세가격 사후 심사 시 납세자는 사후심사 위험에 노출되며, 내부가격 결정방법이 부인될 수 있고, 적정한 가격판매전략 수립이 곤란하고 재무부담이 증가할 수 있습니다. 세관도 심사 시 심사기간이 장기화 되며, 정확한 과세가격 산정이 곤란하며, 납세자와의 견해 차이로 심사 및 심판청구가 발생할 우려가 있습니다.ACVA 제도를 활용 시 납세자는 불확실성 제거로 경영 안정성 확보 및 조세 예측가능성, 합리적인 가격결정정책 수립이 가능합니다. 납세권 보호가 가능하며, 심사 및 불복에 따른 시간과 비용절감됩니다. 경쟁력 있는 가격판매전력 수립이 가능하며, 기업의 이미지 제고가 가능합니다. 세관에서도 심사행정력 절감 및 고위험 분야 집중심사가 가능하며, 안정적인 세수확보와 납세순응도 제고와 조세마찰 최소화, 관세평가 정확도 제고가 가능합니다.감사합니다.