공통매입세액 안분 및 정산 진행 해야하나요?

Question

예정신고시에 면세 매출비율이 5% 이상이어서 공통매입세액 안분 진행했습니다.

이번 확정때에 면세 매출비율이 5% 이하이고 공통매입세액이 500만원 이하인데 이때 공통매입세액 정산 해야하나요 ?

Answer 1

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

부가가치세 일반과세자가 부가가치세 예정신고시에 면세공급가액이 5% 이상에 해당하여 과면세 공통매입세액에 대한 면세분 관련 매입세액을 불공제받는 경우 확정신고시에 6개월간의 면세분에 대한 공통매입시액 정산을 해야 하는 것입니다.

답변이 도움이 되기를 바랍니다.

Answer 2

안녕하세요. 박성진 세무사입니다.

확정신고 시 안분대상이 아니면 예정신고 시 불공제 받은 부분이 있으니 정산해서 공제받아야합니다.

Answer 3

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

예정시 안분계산하여 불공제했던 매입세액을 확정신고시 추가로 공제해주시면 됩니다.

도움이 되셨길 바랍니다.