세금·세무
부가가치세 가산세 관련 문의 드립니다.
4월에 거래처에서 영세율 매입 세금계산서를 발행하여 당사 부가세 신고에 반영하였는데 5월 25일 이후에 잘못 발행된 것을 인지하여 수정세금계산서(사유: 기재사항 착오, 정정 / 작성일자: 4월)를 발행하게 되었습니다.
이런 경우에 가산세 대상이 아닌지 문의 드립니다.
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1개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.
과세임에도 영세율 세금계산서를 발급한 경우 수정세금계산서 발급사유에 해당하며, 수정세금계산서를 발급하는 경우 세금계산서와 관련된 가산세는 적용되지 아니하며, 부가가치세를 과소납부(과다환급)한 경우가 아니라면 과소신고가산세와 납부지연가산세도 적용되지 아니합니다.
장도연이 추천하는 아하!
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