고정자산매각 시 부가세 신고관련 문의드립니다.

Question

안녕하세요.

고정자산 중 차량 매각 시 부가세 신고 관련 문의드립니다.

개인에게 매각하여 개인에게 세금계산서 발행하였고,

부가세신고서 세금계산서 발급분에 발급내용이 포함되는것이 맞는데

영업외수익이라 "수입금액 제외" 항목에 따로 금액이 또 들어간다는데

잘 이해가 안되서 문의드립니다.

수입금액 제외면.. 영업외수익으로 들어간 입력금액이 빠져야 하는데 왜 과세표준상에는 합산되어 금액이 들어가나요?

그리고 수입금액제외 금액 비율이 별도로 있는건가요?

Answer 1

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

수입금액은 매출액을 의미합니다. 즉 부가가치세 신고시에는 과세표준에 합산되지만 매출액에는 포함되지 않는다는 의미로 생각하시면 되겠습니다.

향후 법인세 신고시 부가가치세 과세표준과 법인세 수입금액의 차이금액을 대사하는 서식을 작성하게 되는데(조정후수입금액명세서), 고정자산 매각액은 대표적인 차이금액 중 하나입니다(즉 수입금액 제외금액임).

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

해당 수입금액은 종합소득세 신고시 수입에 해당하는 것입니다. 본인이 복식부기의무자라면 종합소득세 신고시 수입에 포함시키면 됩니다.