세금·세무
법인 본점과 지점간의 재고자산 매출시 회계처리?
본점(면세사업자)에서 지점(과세사업자)으로 재고자산 매출시
본점에서는 매출계산서 발행 후 손익계산서상 매출액으로, 지점에서는 상품매입으로 회계처리 하였습니다.
이러한 경우 본점과 지점에서는 각각 어떤 전표처리를 해야하나요?
각각의 외상매출금과 외상매입금은 상계처리 하였습니다만
본점의 매출액과 지점의 상품을 어떻게 제거해야 할지 모르겠습니다...
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1개의 답변이 있어요!
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안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.
법인 본점에서 지점으로 매출시 부가가치세법상 재화의 간주공급인 자가공급에 해당합니다.
이 경우 본점은 매출, 지점은 매입으로 처리해야 하고, 향후 법인세 신고시 수입금액에서
제외시켜야 합니다.
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