수정(취소) 세금계산서 발행시 작성일자 관련 문의드립니다

Question

2023년 12월 세금계산서를 잘못발행해서 업체에서 취소를 해주셨는데

취소 세금계산서의 작성일자가 2024년 1월자로 발행되었습다

연도중이면 괜찮을 것 같은데

원래 2023년 12월 세금계산서를 취소하면

취소한 날짜(2024년 1월)가 작성일자가 되는게 맞나요?

2023년 2기 부가세 신고할때 문제 없을까요?

Answer 1

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

사업자가 세금계산서를 발급한 후 그 기재사항에 관하여 착오나 정정 등의

사유가 발생한 경우 세금계산서를 수정세금계산서를 발급 교부해야 합니다.

1) 처음 공급한 재화가 환입된 경우 : 환입된 날을 작성일자로 기재하고, 환입된

금액에 대ㅇ항 (-)의 수정세금계산서 발급해야 하며, 비고란에 처음 세금계산서

작성일자를 기재합니다. 수정신고 하지 않습니다.

2) 계약의 해제로 재화 또는 요역이 공급되지 아니한 경우 : 계약해제일을 작성일자로

기재하고 (-)의 수정세금계산서 발급해야 합니다. 이 경우 비고란에 처음 세금계산서

작성일자를 기재합니다. 수정신고 하지 않습니다.

3) 계약의 해지 등으로 공급가액의 추가 또는 차감되는 금액이 발생한 경우 : 증감사유가

발생한 날을 작성일자로 기재하고, 추가되는 금액은 (+)의 수정세금계산서를 발급하고,

차감되는 금액은(-)의 수정세금계산서를 발급해야 합니다.

이 경우 증감사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음달 10일까지 수정세금계산서를 발급

하고, 증가 사유 발생일이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고에 반영하며, 수정신고를

하지 않습니다.

따라서 상기의 사유에 해당하는 지 여부에 따라 신고 여부를 결정하시면 됩니다.

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Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

해당 업체에게 최초 작성일자인 23년 12월 날짜로 수정세금계산서 발급을 요청하셔야 할 것으로 보여집니다. 만약, 24년도에 발행했다면 해당 세금계산서 금액은 24년도 1기 부가세 신고시 반영되는 것입니다.