상속이 더 절세를 하는 것인지 증여가 더 절세 하는지 기준을 설명해 주세요

Question

상속과 증여를 비교해서 더 절세되는 세제를 파악하려 하는데 기준이 되는 금액과 일반적인으로 많이 나타나는 유형을 중심으로 설명해주세요.

Answer 1

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.

증여와 상속은 적용세율은 같으며, 아래와 같습니다.

그러나, 증여세는 선택하는 재산에 대해서만 증여가 가능한 반면에 상속은 피상속인 명의의 모든 재산이 과세대상이 되어 규모 자체가 다르며, 증여공제는 관계에 따른 증여재산공제(직계존속으로부터의 증여 시 5천만원 등) 뿐이지만, 상속 시 상속공제는 그 항목과 적용 금액이 다양합니다.

따라서 단순하게 자산총액만으로 증여, 상속 중 어느 것이 유리한 지 따지기는 어려우며, 사실관계를 바탕으로 컨설팅을 받으셔야 할 사항입니다.

다만, 일반적으로는 배우자가 있는 경우 돌아가시게 되면 상속공제가 최소 10억까지는 가능하며, 배우자가 없는 상황에서 돌아가시는 경우에는 상속공제가 최소 5억까지 가능합니다.

상속개시일로부터 10년 이내 증여는 사전증여재산으로 상속세 신고 시 합산되는 점을 참고로 말씀드립니다.

도움이 되셨길 바랍니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

상속세율과 증여세율은 동일하지만 상속공제가 훨씬 크므로 일반적으로 상속이 유리합니다. 다만, 피상속인의재산이 많다면 일부 재산을 사전에 증여한다면 전체적인 절세가 가능합니다.