귀속지급이 다른 퇴직금이 회계상 누락됬을때

Question

23년 12월 귀속 24년 1월 지급인 퇴직급이 있습니다 원천세신고는 귀속지급 잘 들어갔는데 법인 결산시 비용과 분개가 누락됬습니다 지급은 1월에 이뤄졌구요 이럴경우 전기오류수정손실 처리하고 23년 법인세는 수정신고해야하는건가요?

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

원칙적으로는 기재하신 것처럼 해야 하나, 24년도 비용으로 법인세 신고를 하더라도 실무적으로 불이익은 없을 것으로 보여집니다.

Answer 2

안녕하세요. 황호균 세무사입니다.

네, 말씀하신 대로 2023년 법인세 수정 신고 및 2024년 전기 오류 처리를 진행하는 것이 적절해 보입니다.

2023년 법인세 신고 시 누락 항목

• 누락된 분개 항목:

  • 차변: 퇴직급여

  • 대변: 미지급퇴직금(유보)

• 수정신고 내용:

  • 부채가 누락된 상태이므로, 2023년 법인세 수정 신고 시 ‘손금산입 미지급퇴직금’ 처리를 진행해야 합니다.

  • 이로 인해, 손금산입된 금액만큼 비용 처리가 반영될 것입니다.

2024년 전기 오류 처리

• 미지급퇴직금을 유보 추인하며,

• 전기 오류로 양편 조정하여 손익에 영향을 주지 않도록 처리하면 됩니다.