답변 내역

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 ㅇ비니다.부가가치세 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급받는 경우 공급시기가 확정된후에매입세금계산서를 수취하게 됩니다.이 경우 사업자의 사업용계좌에서 대금이 지급되거나 또는 기업카드 등으로 그대금을 결제를 해야 합니다.사업자가 다른 사람의 신용카드로 사업과 관련하여 재화 또는 용역의 구입대금을 지급하는 경우 세무상 재화 또는 용역을 실제로 공급받았는 지 여부에 대한 검증을받을 수 있으며, 매입세액도 공제받지 못할 수 도 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 ㅇ비니다.법인 명의로 토지를 취득한 이후 건물을 법인 명의로 신축한 이후에 법인의 본점 및 임대용으로 사용하는 경우 토지 및 건물 소유자가 법인임으로 부동산 임대차계약은임대자는 법인으로 해야 합니다.이 경우 대표이사는 법인의 대표에 해당할 뿐 임대계약자는 법인인 것입니다.2) 3층에 대표이사 가족들이 거주하는 경우라고 하더라도 법인과 3층에 거주하는 대표이사 가족들도 부동산 임대차계약을 체결해야 하며, 법인은 임대보증금 또는월세 등을 수령해야만 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 ㅇ비니다.개인에게 연간 기타소득금액이 300만원을 초과하는 금액이 발생한 경우 다음해 5월(성실신고대상자는 6월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 다른 소득이 있어 소득세 확정신고시의 소득금액을 합산하여 적용한 소득세율과기타소득세의 원천징수세율 20%를 비교하여 소득세 세율이 더 높은 경우 일부 추가납부를, 더 낮은 경우 세액 환급이 발생하게 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 ㅇ비니다.1) 회사가 마케터 등과 용역계약을 체결한 이후 지급한 대가에 대하여 3.3%를 원천징수한 이후 나머지 금액을 지급하였으나 계약 위반으로 인하여 계약이 취소되는 경우 마케터에게서 반환받는 금액은 967만원이 될 것입니다. 이는 회사가 이미 원천징수한 세액 3.3%를 계약 위반에 따라 관할세무서에 원천세경정청구에 의하여 환급을 받을 것이고 마케터에게 반환할 필요가 없기 때문입니다.2) 3.3% 원천징수한 세액을 징수하고 반환받는 경우 사업자에게 반환될 것입니다.이는 사업자가 원천세 경정청구를 통해 세액환급을 받을 것이고, 당초의 사업소득지급몀서와 수정된 사업소득명세서를 다음해 3월 10일까지 함께 제출해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인 거주자가 개인종합자산관리계좌(ISA)에 일반형으로 가입하여 납입하는 경우연간 2천만원 이내의 금액을 최소 3년(연장시 5년, 최대 납입액 총액 1억원)까지의투자 금액에서 발생하는 소득에 대해서는 200만원 이내의 금액은 소득세가 비과세되며, 200만원을 초과하는 금액에 대해서는 소득세가 분리과세 됩니다.따라서, 개인이 개인종합자산관리계좌 비과세한도를 초과하더라도 저율로 분리과세됨으로 세금 부담은 적다고 할 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 회사 등에 근무하거나 또는 사업을 하다가 일정 연령에 도달한 후에은퇴하는 경우 은퇴자금이 필요하게 됩니다.이 경우 소득세법에서는 읜퇴 이후의 노후자금에 대한 세제지원을 하기 위하여연금계좌세액공제 제도를 통해 은퇴자금 마련에 대한 지원을 하고 있는 데,개인이 세제적격연금저축(신탁, 보험 포함) 및 개인형 퇴직연금(IRP)에 가입 후납입시에는 납입금액에 2023년부터는 최대 900만원(연금저축은 600만원 이내)이내의 금액에 대하여 연금계좌세액공제 12% 또는 15%를 적용하여 소득세 부담세액을 줄여주고 있으며, 향후 연금소득으로 수령시 완전분리과세 신청(기타소득세및 지방소득세로 16.5% 원천징수) 또는 연금소득 수령 연령에 따라 5.5~3.3%의저율 원천징수를 하게 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.세무사 사무소 등에서는 기장 계약을 체결한 거래처에 대하여 근로소득 등에 대한 원천세 신고,부가가치세 신고, 소득세(법인은 법인세) 신고 등을 사업자를 대신하여 대행 처리를 하는 것입니다.이 경우 거래처 등에 종업원이 있고 종업원에 대한 급여, 각종 수당, 상여금, 퇴직금 등에 대한 인건비 등에 대하여 4대보험 신고 대행을 요청하거나 위탁계약을 하는 경우 거래처 등의 종업원등에 대한 4대보험신고를 대행하는 것입니다. 장부 기장계약서 4대보험료 등의 신고대행 수수료를 포함하여 기장계약을 체결하는 것이통상적인 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.법인은 결산마감일로부터 3개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 법인 본점 관할세무서에 법인세 확정신고 납부를 하면서 세무조정계산서를 함께 제출해야 합니다.이 경우 접대비에 대한 세무조정에 관한 내용을 소득금액조정합계표와 소득금액조정명세서, 세무조정계산서 등에 금액을 기재하여 관할세무서에 제출하게 되는 데,접대비는 기업회계상 한도가 없음으로 실제 접대비에 해당하는 경웅 접대비로 회계처리하면 됩니다.그러나 법인세법에서는 접대비의 과도한 지출에 따른 사치성 접대 행위를 일부 규제할 목적으로 법인세법상 일정금액 이내의 접대비에 대해서만 손금으로 인정합니다.이 경우 기업회계상의 접대비가 법인세법상의 접대비 한도를 초과하는 경우 그 한도초과액에 대하여 <손금불산입> 접대비 한도초과액 000원 (기타사회유출) 로 세무조정과 소득처분을 하게 됩니다.이는 해당 접대비가 기업회계상으로 실제로 외부에 유출되었으나 세법상 한도를초과한 금액에 대해서 주주, 임직원 등에게 귀속되지 않았기 때문에 기타사외유출로소득처분하는것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로계약 체결일 현재 만 15세 이상 34세 이하인 청년, 만 60세 이상인 사람, 장애인및 겨력단적 여성이 '중소기업기본법' 제 2조에 따른 중소기업(비영리기업 포함)으로서일정한 중소기업체에 2023년 12월 31일까지 췯ㄱ(경령단절 여성은 동종업종에 재취업)하는 경우 그 중소기업으로부터 받는 근로소득으로서 취업일(경력단절여성의 경우재취업일)로부터 3년(청년의 경우 5년)이 되는 날(청년으로서 병역을 이행한 후 1년 이내에병역 이행 전에 근로를 제공한 중소기업체에 복직하는 경우에는 복직한 날로부터 2년 이되는 날을 말하며, 그 복직한 날이 최초 취업일로부터 5년이 지나지 아니한 경우에는 그 최조취업일로부터 7년이 되는 날)이속하는 달까지 발생한 소득에 대해서 70%(청년의 경우 90%)의 세액을 감면합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.회사가 주주 또는 출자자가 아닌 임원, 임원이 아닌 종업원(비영리법인 또는 개인의종업원 포함)이 1)사용자가 소유하고 있는 주택을 임원 또는 종업원에게 무상 또는저가로 제공하는 경우, 2)사용자가 직접 주택을 임차하여 무상으로 제공하는 경우근로소득에 포함하지 아니합니다.따라서, 회사는 소액주주인 임원 또는 종업원을 위하여 회사가 직접 주택을 임차하여 무상으로 제공시에는 회사는 복리후생비로 처리하고, 종업원 등에게는 비과세근로소득으로 처리하면 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.