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답변 내역

법인대표자 배우자 대여금에 대한 회계처리
질의에 대한 답변입니다.자금을 대여하는 경우 대여금으로 회계처리하는 것이며, 대여기간이 1년 이내인 경우 단기대여금, 1년을 초과하는 경우에는 장기대여금으로 처리하고, 장기대여금으로 분류한 경우 보고기간말 현재 만기가 1년 이내인 경우 유동성대체를 하여야 합니다. 또한, 이자를 지급받지 않은 경우라도 기말 현재 기간 경과 미수이자를 수익으로 인식하는 것이 회계상 타당합니다.한편, 특수관계자간 금전을 대여하는 경우 시가(가중평균차입이자율, 가중평균차입이자율이 없거나 적용할 수 없는 경우 등은 법인세법상 당좌대출이자율)로 대여하여야 하므로 이에 대한 검토가 필요해 보입니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.10
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통신비 지원 청구서 관련 문의
질의에 대한 답변입니다.직원 명의의 휴대폰을 업무에 사용하게 하고 업무상 발생한 통신비를 지급규정에 따라 지급하는 경우로서 통상적으로 업무상 필요하다고 인정되는 통신비는 법인의 비용으로 귀속되며, 직원의 청구서(지로)를 증빙으로 하는 경우 적격증빙미수취가산세는 적용되지 아니합니다(제도46012-10404, 2001.04.03).
세금·세무 / 종합소득세
22.03.10
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회사 1박2일 여행? 단합? 비용처리 전부가능?
질의에 대한 답변입니다.법인의 업무와 관련하여 단합대회, 워크샵 등을 하는 경우 이에 소요되는 숙박비, 식대, 교통비 등은 법인의 비용으로 처리가 가능합니다. 다만, 몇박 몇일이라는 규정은 없으며, 업무관련성 여부로 판단하는 것으로 법인과 업무와 관련이 없는 경우에는 법인세법상 손금으로 인정받으실 수 없습니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.10
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대학원 교육비 연말정산 환급 시기는 언제 인가요?
질의에 대한 답변입니다.근로소득은 매 월 급여지급시 간이세액표에 따라 원천징수하여 납부한 후 연간 근로소득을 합산하고 각종 공제를 차감하여 년간 근로자가 부담할 세액을 재산정하는 과정인 연말정산으로 납부세액이 확정됩니다. 연말정산결과의 세액이 간이세액표에 따라 매월 원천징수된 금액(기납부세액)보다 큰 경우 추가로 납부하고, 작은 경우에는 환급을 받는 것입니다.따라서 교육비 공제를 받았다 하여 동 공제액만을 별도로 환급하는 것은 아니며, 연말정산후 급여지급시 가감됩니다. 인사팀에 연말정산내역을 요청하시어 공제부분에 교육비가 있는 지 확인하시면 될 것입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.10
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주택구입자금 일부분을 형에게 지원받는데 증여세를 내야하나요?
질의에 대한 답변입니다.동생이 형에게서 5,500만원을 무상으로 받는 경우 형이 동생에게 증여한 것으로 증여세 납부의무자는 동생이 되는 것입니다. 형으로부터 10년내 증여받은 재산이 없는 경우 동생은 증여재산공제 1,000만원을 제외한 4,500만원에 대하여 증여세를 납부하여야 합니다. 다만, 형과 동생이 아파트를 공동으로 취득하는 경우로서 형과 동생이 부담한 금액만큼 지분을 갖는 경우에는 증여에 해당하지 아니하므로 증여세 과세대상에 해당하지 아니합니다.
세금·세무 / 증여세
22.03.10
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5년치 세무조사 후 납부한 금액 계정과목
질의에 대한 답변입니다.전기 이전의 기간과 관련하여 당기에 추가로 납부하는 법인세 추납액은 법인세비용을 처리하는 것이므로 세무조사로 인해 법인세를 추가로 납부하는 경우 법인세비용으로 처리하는 것이 타당합니다(일반기업회계기준 제22장 문단22.46). 한편, 부가가치세, 가산세, 과태료 등은 잡손실로 처리하시면 됩니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.03.10
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