안녕하세요. 김병우 전문가입니다.
연말정산
Q. 일당을 대신 보내줄 경우 세금같은게 나오나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.이후 50만원을 받으셨고, 이후에 질의가 온다면 소명하시면됩니다.돌려받지 않는다면, 증여로 볼 여지가있겠지만, 부모자식은 5천만원까지 공제되기에, 문제가되지않습니다.
종합소득세
Q. 노점상인은 어떤 근거에 의해 면세인가요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.노점상 상인은 부가세법상 면세입니다. 부가세법 시행령 71조에서 노점상인은 세금계산서 발급의무가 없습니다.그렇다고, 소득세도 면세인 것은 아닙니다.실제로는, 통상 영세하기때문에 과세하지않는다는 기사가있네요. 영세하지않다면 과세대상이됩니다.
종합소득세
Q. 간이영수증 한도가 3만원이라는 법은?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.배경지식이 약간 필요합니다.부가세법상 필요경비를 인정받기 위해서는 적격증빙이 필요합니다.간이영수증은 적격증빙이 아닙니다.다만, 소액의 경우에는 (3만원이하) 간이영수증도 적격증빙으로 인정해주는 것입니다.법인세법시행령 158조 2항
종합소득세
Q. 달러 기타소득은 가산되어 나오나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.기타소득을 지급할 때 20% 원천징수를 하여 지급한 것으로 생각됩니다.원래 수익 발생한 금액은 100만원 수준인데, 약 20만원을 세금으로 원천징수한 것이며, 세금을.이미 내셨기 때문에 추가고려 안하셔도 되겠습니다.
취득세·등록세
Q. 영세율 상호주의 홍콩의 경우 중국으로 적용해야하나요??
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.「부가가치세법 기본통칙」25-0-1 【상호면세국의 범위】에 따라 홍콩은 영세율 상호면세국으로 열거되어있는 것으로 보입니다.(중국과 다릅니다.)
양도소득세
Q. 지목이 대지인경우 쌀농사를 짓는경우 재산세
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.농지대장에 기입을 먼저 하고 -> 이후 분리과세등 농민에 대한 혜택을 받으시는 것이 맞는 순서이겠습니다.대지에 3년 이상 농작물을 경작하였다면, 지목이 농지가 아닌 토지의 농지에 해당되겠습니다.대지, 구거 등 공부상 지목에 관계없이 농작물을 경작하고 있으면 농지원부 작성이 가능한지?답변) 농지법상 농지일 경우 농지원부 작성 대상임○농지법은 농지를 전·답·과수원, 기타 그 법적 지목 여하에 불구하고 실제의 토지현상이 농작물의 경작 또는 다년생식물 재배지로 이용되는 토지로 규정하고 있습니다.○ 지목이 전·답·과수원이 아닌 토지가 농지법상 농지에 해당하기 위해서는 해당 토지의 주된 용도가 농작물의 경작이어야 하고, 그 농작물의 경작이 일정 기간(3년 이상) 계속적인 것이어서 어느 정도 항구성이 인정되어야 합니다.○ 따라서, 공부상 지목이 구거 또는 대지 등 토지가 농작물 경작이나 다년생식물의 재배에 주된 용도로 계속하여 3년 이상 이용된 경우에는 농지법상 농지에 해당하여 농지원부 작성 대상입니다.
법인세
Q. 재고자산평가충당금이 다음년도에 어떻게 적용되는지 모르겠어요
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.계산방식 / 전표작성방식 때문에 생기는 오해입니다. 동일한 결과를 가져옵니다.x1 기말 재고자산평가손실충당금 : 7000x2 기말 재고자산평가손실충당금 : 10000이라고 할 때, 두가지 표현방법이 있습니다.A안 : X1년도 : 재고자산평가손실 7000 / 재고자산평가손실충당금 7000X2년도 : 재고자산평가손실 3000 / 재고자산평가손실충당금 3000도 가능하나,B안 : X1년도 : 재고자산평가손실 7000 / 재고자산평가손실충당금 7000X2년도 : 1번 분개)재고자산평가손실충당금 7000 / 재고자산평가손실환입 70002번 분개) 재고자산평가손실 10000 / 재고자산평가손실충당금 10000교과서는 B안대로 설명하고 있는 것입니다.
법인세
Q. 감가상각 계산 엑셀로 구현해서 테스트 결과 산출 오류 문제
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.회계와 세법이 다르지만, 세법의 관점을 먼저 말씀드립니다.세법에서는 연간 상각한도액을 구하고, (상각률을 이용.)이를 월별로 배부하는 개념입니다.소수점 3자리를 적용하며 / 연별 한도를 구하지 않고 월별로 배부하다보니 250개월만에 전액상각되는 것으로 보입니다.1) 연별 한도를 구하고 적용한다.2) 상각률을 곱하지 않고, 상각대상액 (장부가액 - 잔존가액) / 상각기간 (=252)로 계산된 금액을 적절히 반올림하여 반영한다.정도로 처리해야 할 것으로 보입니다.반드시 1안, 2안중 골라야 한다면 2안보다는 1안이 더 합리적으로 보입니다.
양도소득세
Q. 스톡옵션과 RSU의 차이와 세금이 궁금해요.
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.스톡옵션은 약정된 가격, 행사가에 회사 주식을 살 수 있는 권리를 주는 반면 RSU는 주식 자체를 준다는 점이 가장 큰 차이점입니다.현금으로 바꾸는 과정은 각 계약마다 다릅니다. 원칙적으로는 처분한다면, 100% 현금화 가능합니다.부여일 기준의 공정가치로 소득세를 내야하며,취득가액과 양도가액의 차이인 양도차익에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다.국내상장주식이라면 양도소득세 비과세 대상이므로 0원이지만, 비상장주식이라면 양도소득세로 중소기업 주식의 양도소득은 10%, 중소기업이 아닌 기업 주식의 양도소득은 20% 세율로 과세됩니다.
연말정산
Q. 세금을 많이내면 되돌려 받는 제도가 있나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.소득이 커지면 세금이 많이 계산됩니다.세금을 많이 낸다고 해서 되돌려 받는제도는 없습니다.하지만, 세금이 계산되기 전, 미리 납부하였던 (=원천징수) 금액과 계산된 금액 (=결정세액)을 비교하여 원천징수액이 더 크다면, 더 낸 부분은 돌려받습니다.