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취득세·등록세
Q. 1억3천5백만원을 부모님으로 부터 차용했을때 이자 계산은 어떻게 하죠?
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.차용증 작성하실 때 가장 중요한 포인트는 2가지 입니다.1. 차용인이 돈을 갚을 능력이 있는가?- 즉 차용인이 돈 갚을정도의 소득이 있어야 합니다.2. 차용증 내용대로 실제로 이자와 원금을 상환하였는가?이 두가지 요건만 충족된다면 증여세는 과세되지 않습니다.그럼 차용증은 어떻게 작성해야 할까요? 합리적 경제인 관점에서 상환기간과 이자율을 설정해야 합니다.부모자식간 금전거래를 했는데 상환기간을 40년, 이자율은 0.5% 이런식으로 설정하게 되면 국세청에서 당연히 의심부터 하고 차용증 자체가 부인될 여지가 있습니다.이자율을 여기서 명확히 말씀드리기는 어려우니 추가문의 사항은 댓글로 남겨주시면 감사하겠습니다.
종합소득세
Q. 오피스텔 세금계산서영수청구 관련 문의입니다
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.1. 청구인지 영수인지 여부- 임대료 받지 못한 11월달에 대해 세금계산서를 발급할 경우에는 '청구'로 발급하시면 됩니다.돈을 받지 못한 상태에서 발급하는 경우 청구 , 돈을 받고난 후 발급하는 경우 영수로 하시면 됩니다.2. 세금계산서 발급시기- 이론상 세금계산서 발급시기는 공급시기 입니다.부동산임대용역의 경우 공급시기는 '대가의 각 부분을 받기로 한때' 입니다 즉, 계약서상 임대료를 매달 말일에 받기로 했다면 매달 말일에 세금계산서를 발급해야 하는 것입니다.임대료 수취여부와 무관하게 공급시기에 발급을 하셔야 합니다.만약 임대료를 오랫동안 수취하지 못하게 될 경우 '대손세액공제' 제도를 이용하여 부가세를 환급받을 수 있습니다.
연말정산
Q. 주택청약통장 경정청구시 금액 기준이 궁금합니다
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.귀속연도별로 납입한 금액이 경정청구 대상이 됩니다.2018년도 귀속 소득세에 대해서 경정청구 하는 경우 2018년도에 주택청약통장에 납입했던 금액만이 경정청구가 가능한 금액에 해당하게 되는것입니다.
상속세
Q. 부모가 자식에게 증여 시 과세 기준이 궁금합니다.
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.상속세는 돌아가신분(피상속인)이 사망당시 보유하고 계신 자산에 대해서 부과하는 세금으로1. 돌아가신분에게 배우자가 있을경우- 상속재산가액 10억 까지는 상속공제가 적용되어 상속세가 나오지 않고2. 돌아가신분에게 배우자가 없을 경우- 상속재산가액 5억 까지는 상속공제가 적용되어 상속세가 나오지 않습니다.
종합소득세
Q. 주택임대소득신고시 분리과세와 종합과세 차이
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.주택임대소득에 대해서 분리과세와 종합과세 중 유불리를 따지기 위해서는 질문자님의 다른 소득이 파악 되어야 합니다.예를들면 월세수입 9백6십만원 , 사업소득 1억이 있다고 가정할 경우분리과세가 적용되면 월세 수입에 대해서는 14%의 세율이 적용되고 종합과세가 적용되면 35% 세율이 적용되어 분리과세가 유리하게 됩니다.만약 월세수입 9백6십만원 외 다른 소득이 없다면 분리과세시 14%적용, 종합과세시 6%세율이 적용되어 종합과세가 유리하게 됩니다.즉, 소득세는 소득이 커질수록 세율이 높아지기 때문에 주택임대소득외 다른 소득이 존재하여 적용받는 세율이 높아진다면 분리과세를 신청하게 유리하게 되는 겁니다분리과세를 하게된다하여 인적공제가 다르게 적용되는 건 아니고 동일하게 적용됩니다.상가임대수입만 있는경우 임대료 - 필요경비 - 인적공제 모두 적용가능합니다.
상속세
Q. 할아버지가 상속후, 할머니 증여시
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.상증법상 증여 후 10년 이내에 사망 하신다면 사망전 증여한 자산이 상속재산에 포함되어 상속세가 부과됩니다.반대로 상속 후 10년 이내에 증여하게 된다면 상속재산이 증여재산에 포함되는 것은 아닙니다.다만, 할머니에게 5천만원을 증여받게 되면 증여 당시에는 증여세가 과세되지 않으나(10년이내에 할아버지,할머니로부터 받은 재산이 없는 경우) 할머니가 10년 이내에 사망하시게 된다면 증여받은 5천만원이 상속재산에 포함되어 상속세가 부과되게 되는 것입니다.답변이 도움이 되었으면 좋겠습니다.
양도소득세
Q. 부모님 공동 명의 주택을 어머니가 상속 받은 후 주택 판매시 세금은?
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.어머님은 현재 1세대 1주택자이며, 상속일로부터 2년 이상 보유 후 양도하신다면 양도세가 비과세 됩니다.하지만, 상속일 현재 해당 주택 소재지가 조정대상지역(강남구,서초구,송파구,용산구)에 해당한다면 2년보유 + 2년 실거주를 하셔야만 양도세가 비과세되니 이점 유의하셔야 합니다.
양도소득세
Q. 부동산업자 건물 철거시 필요경비 처리?
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.해당 철거비용이 부동산업과 관련하여 발생한 것 즉, 사업성만 있다면 비용처리가 가능합니다.또한 세금계산서나 현금영수증 같은 적격증빙이 있어야 합니다.
법인세
Q. 간이사업자 세금은 어떻게되나요?
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.일반사업자의 경우 매출액의 10%를 부가세로 납부해야 합니다.하지만 간이사업자의 경우 매출액 * 부가가치율 * 10%를 부가세로 납부합니다.즉 일반사업자 보다 부가가치율 만큼의 세금 혜택을 본다고 생각하시면 됩니다.간이사업자는 1년간 매출액이 8천만원 미만인 경우에만 가능합니다.
양도소득세
Q. 예비 신부에게 전세자금 받을 시 양도세 or 증여세가 발생할까요?
안녕하세요. 김주혁 세무사입니다.재산을 양도한게 아니기 때문에 양도세는 발생하지 않고 증여세가 발생할 수 있습니다.부부간 증여는 6억 까지는 증여세가 과세되지 않습니다. 이러한 부부증여공제는 법률혼일 경우에만 인정됩니다.질문자님의 경우 법률혼이 아닌 사실혼이기 때문에 2억원을 예비신부로부터 받게 되면 증여세가 과세됩니다.증여세를 회피하기 위해서는 차용증을 작성하시고 혼인신고 한 후에 증여세 신고를 하시면 됩니다.위 내용과 관련하여 추가상담 필요하시면 댓글 부탁드립니다.