안녕하세요 박성진 세무사입니다^^
기타 세금상담
Q. 퇴직연금 불입하고 퇴직하는데 퇴직위로금을 따로 회사에서 지급해주는데 이럴때 세금은 따로 내야하나요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.사업장에서 퇴직금위로금을 퇴직연금외에 추가로 지급하는 경우에는 퇴직연금에서 받는 퇴직금과 퇴직금위로금을 합산하여 퇴직소득세를 재계산하여 신고해야합니다.
연말정산
Q. 아파트 매도 후 주담대 이자 연말정산 관련
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.장기주택저당차입금에 대하여 해당 주택을 양도함에 따라 조기 상환하는 경우 해당 저당차입금 잔액의 일시상환으로 그 상환기간이 기간 요건(10년, 15년 이상)을 충족하지 못하게 되는 경우에는 상환하는 연도의 이자상환액에 대하여는 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제를 적용할 수 없습니다.기간요건을 만족하는 경우에는 공제 가능합니다.
법인세
Q. 거래처 선물 한도 규정 있나요?, 경조사비만 있죠?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.경조사비외에 접대비는 개별적인 한도는 없고수입금액을 기준으로접대비 통합한도가 적용되게 됩니다.
법인세
Q. 법인세 산출 할때 어떠한 항목이 적용되서 산출 되는지 궁금합니다.
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.법인은 법인의 손익계산서를 기준으로 세법에 맞게 세무조정을 하여 각사업연도 소득을 계산하고 이월결손금등을 차감하여 과세표준을 계산하고 세율을 적용합니다.과세표준이 2억 이하인 경우 9.9%(지방세포함)입니다.
법인세
Q. 법인이 대표자의 개인경비를 법인카드 사용할 경우 회계처리는 어떻게 하면될까요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.보통 사업과 무관한 대표자 개인 경비는 연도 중에는 가지급금으로 잡다가 연말에 주임종단기채권으로 대체합니다.
연말정산
Q. 개인사업자 연말정산 관련 (부양가족)
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.연말정산 시점에는 예상소득으로 기본공제대상을 판단할수밖에없고 연말정산 시 예상소득이 실제소득과 차이가 있는 경우 종합소득세 신고기간에 수정하여 다시 신고하면 되고 추가납부세액이 있어도 가산세는 없습니다.
부가가치세
Q. 건물등감가상각비 취득명세서 작성 관련
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.건물등 감가상각비 취득명세서는 부가세 신고 시 반영되는 세금계산서나 매입세액공제 대상 신용카드 현금영수증 내역을 입력하는 것으로 일반전표입력분은 제외하시면 됩니다.
법인세
Q. 법인대표자 핸드폰 구매비용 매입세액공제 가능여부
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.법인의 업무에 전용하여 임직원이 사용하는 핸드폰의 매입세액의 경우 매입세액공제가 가능합니다.
법인세
Q. 야유회, 워크셥 복리후생비 처리 가능?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.사업자가 직원들의 사기진작과 복리를 위하여 야유회 등을 개최하고 그 비용에 대한 세금계산서등을 수취하였을 경우 동 비용은 접대비 및 이와 유사한 비용에 포함되지 아니하며 복리후생비로서 동 비용에 관련된 매입세액은 공제되는 것이고 입장권의 경우에는 원래 매입세액 불공제 대상입니다.
연말정산
Q. 원천징수영수증에 차감징수세액란이 공란일수 있나요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.연말정산 시 결정세액과 주(현)근무지란 의 기납부세액이 동일하면 차감징수세액은 0원이 나오게 됩니다.