안녕하세요 박승찬 전문가입니다.
연말정산
Q. 전표관련 재문의 드려요.ㅠㅠ
안녕하세요. 1. 미송금 건들은 미지급금 기표만 하면될거라 계산서만 보내시면 될 것 같습니다.2. 5월분 급여 대장은 5월에 전표를 치셔야 하니, 같이 보내시는게 맞지 않을까 합니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속세 관련 하여 얼마 까지 비과세 적용 되는지 알수 있을까요?
안녕하세요. 상속의 경우 일괄공제를 적용한다면 5억까지는 기본적으로 공제가 되고 있고,(기초공제 2억 + 인적공제 합계가 5억 미만일 경우 일괄공제5억이 더 크므로 해당금액 적용가능)만약, 부모님 중 한 분이 돌아가셨을 경우 배우자 공제가 적용가능하며, 실제 상속액이 5억 미만일 경우 5억을, 5억 이상일 경우 실제 상속받은 금액(공제한도액까지)을 공제받을 수 있습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 상표등록권이 분기별 부가세 신고 이 후에 등록결정이 되었을 때 회계처리
안녕하세요. 2월에 제출하신 비용은 선급금으로 처리하시고 5월 등록 시점에 무형자산으로 대체하시면 될 것 같습니다.무형자산과 별개로 부가세 신고는 관련 계산서를 수령하신 시점에 신고하시면 될 것 같습니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인회사에서 직원 개인카드 사용해도 문제가 없을까요?
안녕하세요. 말씀하신대로 개인카드 사용하시고, 해당 부분은 법인에서 비용으로 인정하고 연말 정산 시에 제외하시면 이 중 공제를 받은 것이 아니므로 문제가 될만한 사항은 없을 것 같습니다.(실제로도 말씀하신대로 사용하는 회사들이 많이 있습니다.)다만, 동 관리를 수기로 하셔야 하다보니, 관리하는 과정에서 Human error가 발생하는 경우가 많이 있으니, 이 부분만 주의하시면 될 것 같습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 월급에 대한 소득세 여쭤보고자 합니다.
안녕하세요. 급여의 경우 원천징수를 해야할 의무가 있으므로, 원천징수를 하지않을 경우, 즉, 매월 급여에서 소득관련 원천징수를 하지 않으면 관련한 가산세가 부과됩니다.매월 납부한 원천세를 바탕으로 연말정산 시점에 기납부 세액으로 공제가 되는 부분이라, 결론적으로 소득금액과 세액에 대한 정산은 연말 시점에 최종적으로 확정이 되는 부분이고요.(더 냈으면 환급, 덜 냈으면 추가납부)감사합니다.
양도소득세
Q. 매각 차량의 감가상각비 한도초과 이월액
안녕하세요. 손금 부인된 항목이 있을 경우, 해당 자산이 장부상에서 제거되는 시점에 추인을 하시면 될 것 같습니다.즉 2021년도 말 시점에 해당 자산이 장부에서 매각으로 없어졌으므로, 관련된 세무상 유보 잔액도 매각관련 차손익에 고려하시면 될 것 같습니다.감사합니다.
법인세
Q. 공동 창업시 수익이 아직 없는 스타트업 4대보험 납부 어떻게 해야 하나요?
안녕하세요. 말씀하신 4대 보험 항목의 경우에는 수익발생이나 배부의 여부와는 상관이 없을 것 같고, 회사 설립 후 임직원이 있을 경우에는 회사에서 부담하시면 될 것 같습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 전표 문의 회게사무소 전달 구분..문의
안녕하세요. 1번 항목의 경우 송금은 6월 달에 전표처리하면되니, 이부분은 6월 결산시에 보내시면 될 것 같습니다.2번 항목의 경우 5월 전표분이면 6월 10일 이전에 계산서 발행하셨을 것 같은데, 이부분만 5월에 반영하면되고 대금 지급건은 역시나 6월에 송부 후 결산 진행하시면 될 것 같습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 5월 종소세때 신고하면 연말정산 안해도 무방한가요?
안녕하세요. 연말정산의 경우 근로소득만 있는 직장인을 대상으로 편의를 제공하는 부분입니다.따라서 말씀하신대로 다른 소득이 있어서 어차피 종합소득 신고를 하셔야 할 경우, 연말 정산은 하지 않으셔도 무방합니다.감사합니다.
법인세
Q. 비상장 법인 주주들의 지분율을 확인하는 방법은 무엇인가요?
안녕하세요. 일반적으로 세무조정계산서상 지분율 변동 현황을 포함한 12.31 기준 지분 정보가 포함되어 신고하게 됩니다.금융감독원 dart사이트에 공시되는 회사들의 경우 대주주 지분율정도는 공시하는 곳들도 있고요..상기 정보 이외에 비상장 회사들의 지분율을 확인하시는 쉽지않으실 것 같습니다.감사합니다.