안녕하세요 손승현 세무사입니다. 정확한 답변 기대하세요~~
양도소득세
Q. 3주택자입니다. 양도세 질문드립니다.
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.A주택으로 주소를 옮겨서 2년 거주후 양도하더라도 비과세 받을수 없습니다.주택양도시 비과세는 1세대 1주택자에 한해서 적용하는것입니다. 질의하신분의 경우 3주택자이기 때문에 A주택 양도시 조정대상지역이라면 3주택중과로서 장기보유공제 불가능하며, 기본세율에 30% 추가로 중과됩니다. 3주택이기때문에 양도소득세를 절세하기위해서는 양도순서에 따라 세액차이가 크기때문에 가까운 세무전문가에게 컨설팅을 받아보시는게 좋을듯합니다. 답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 상속주택의 건을 매매할려면 어떻게 처리해야 할까요
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.1. 상속주택을 6개월안에 매도하실경우에는 양도가액과 취득가액이 같아서 양도차익이 발생하지 않기 때문에,양도세 납부세액이 나오지 않습니다. 그건 상속재산 평가를 상속개시일로부터 6개월내에 매도시 그 매도가액이상속가액이 되며, 또한 양도시 양도가액이자 취득가액이 되는것입니다. 예를 들어 6개월안에 5억에 매도한다면,상속재산의 평가액이 5억이며, 양도시 취득가액 5억, 양도가액 5억 이 되는겁니다. 매매하려면 협의하신 지분대로 상속을 원인으로 하는 상속등기를 하신후 매매하시면 됩니다. 그리고 지분대로 양도소득세신고(5명)하시면 됩니다. 2. 공동상속주택의 경우 지분이 가장큰자의 주택으로 보기 때문에 소수지분권자의 주택수에는 포함되지 않습니다. 따라서 공동상속주택외에 기존에 보유하고 있던 주택 양도시에는 주택수에 산입하지 않고 비과세를 판단합니다. 3. 상속개시일로부터 소급하여 10년내에 상속인에게 증여한 재산이 있을 경우에는 상속재산에 포함하여 상속세신고를 해야 합니다. 만약 증여시에 증여세신고를 하지않았다면 증여세무신고로 증여세 본세및 가산세까지 부담해야 합니다. 답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 제세공과금 관련 문의드립니다
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.경품에 당첨되어 받은 소득은 기타소득으로 분류됩니다. 경품당첨시 22%세율로 원천징수하며, 그다음해 5월에 종합소득세 신고로서 원천징수된 세액을 환급할지 또는 추가로 납부할지 결정되는 것입니다.기타소득은 기타소득금액이 연간 300만원이하일 경우에는 분리과세나 종합과세 중 선택가능하며,300만원 초과할 경우에는 종합소득으로 합산하여 신고해야 합니다. 따라서 다른 소득이 적어 원천징수세율(22%)보다 낮은 세율을 적용받는다면 일부 환급받을수 있으며,반대의 경우는 추가로 납부할수도 있습니다. 답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
증여세
Q. 증여세 추가납부분을 어떻게 계산한건지 알고싶네요
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.증여세신고기한은 증여일로부터 3개월이 되는날의 말일까지입니다.따라서 질의하신분의 경우 5월말까지 신고기한입니다. 11월27일 기한후 신고시 본세 5백만원 외에 신고불성실 가산세와 납부지연가산세를 같이 납부했어야 합니다. 세무서에서 작년 신고건에 대해서 이제 확인했나 봅니다.가산세 미납분에 대해 추가납부하라는 내용인것 같습니다. 세무서 담당공무원에게 다시 한번 확인해보시기 바랍니다. 답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 상속세와 증여세 어느것이 더 저렴한가요?
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.증여가유리한지 상속이 유리한지는 단편적으로 결정할수 없으며, 부모님의 재산의 정도, 사전증여재산 여부 등 종합적으로 검토해야 합니다. 단지 상속, 증여에 관해서 몇가지만 말씀 드리겠습니다.상속세와 증여세율은 동일합니다. 단지 공제액이 다릅니다. 증여세는 직계존속으로부터 증여를 받은 경우 증여재산공제로 10년간 5천만원(미성년자 2천만원)을 공제해줍니다.상속세는 상속시 돌아가신분의 배우자가 계시다면 배우자공제 최소5억, 일괄공제 5억이 적용됩니다. 따라서 최소 10억이공제됩니다. 재산평가는 시가평가가 원칙입니다. 시가를 산정하기 어려운경우 보충적평가로서 토지의 경우 공시지가를 적용합니다.자녀가 4명이기때문에 4명 모두 증여를 받는다면 모두성인일경우 5천만원 증여재산공제가 가능합니다. 따라서 토지평가액이 2억이 안된다면 증여세 납부세액은 없습니다. 더 자세한 사항은 가까운 세무사사무실에서 컨설팅을 받아보시기 바랍니다. 답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 개인사업을 신청할때 간편장부는 무엇을 의미하는가요?
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.개인사업자의 기장의무는 간편장부와 복식부기로 나뉩니다.개인사업자 중 업종별로 수입금액이 기준이하일 경우에 간편장부대상자로 분류됩니다. 간편장부작성은 매출이 있을때만 작성하는것이 아니라, 매출, 매입, 경비 지출시 마다 작성하는것입니다. 국세청에서 제공하는 간편장부 서식에 따라 작성하시면 됩니다.일자/거래내용/ 거래처/ 수입금액/비용금액/고정자산 증감 등을 기재하게 되어 있습니다. 당연히 간편장부와 별도로 수입, 지출에 관련된 증빙은 보관하셔야 합니다. 답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 군입대, 1세대 1주택 주택수 산정
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.양도소득세 중과는 양도당시 기준으로 판단하기 때문에 군 전역후 다시 세대분리된 상태로주택을 양도한다면 양도세 중과규정을 적용받지 않습니다. 주택에 대한 재산세나 종합부동산세는 모두 인별 과세이기때문에 같은 주소지에 있다고 하더라도 세액은 동일합니다. 그렇지만, 동일세대로 본다면 종합부동산세에서 1세대1주택자로서 받는 혜택을 못받을수도 있습니다. 즉, 종합부동산세에서 1세대1주택자에게만 적용하는 고령자세액공제나 장기보유세액공제 등입니다. 현재 소유하고 있는 아버님의 주택의 기준시가를 살펴보시기 바랍니다.답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 사업소득과 사업소득금액은 다른가요?
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.세법용어가 어려운건 사실입니다.근로소득, 사업소득, 기타소득, 금융소득(이자소득, 배당소득)등의 소득은 단지 소득의 종류를 구분하기위한것이라고 보시면 됩니다. 그렇지만 소득금액은 위에서 말한 소득과는 다른 개념입니다.소득금액은 수입금액에서 필요경비를 차감한 가액이라고 보시면 됩니다.즉, 1) 근로소득금액은 총급여액 - 근로소득공제 이며, 2)사업소득금액은 수입금액 - 필요경비 용어를 정확히 구분하여 사용하지 않으면 혼동하기 쉽습니다.답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
법인세
Q. 지식산업센터 임대인이 임대사업자를 등록안햇을때
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.부동산임대와 무관한 대표로 있는 법인으로부터 세금계산서를 수령한다면,사실과 다른세금계산서로서 매입세액불공제에 해당됩니다. 당연히 소유주 개인 명의로 사업자등록후 세금계산서를 받는게 정상입니다. 세금계산서를 수령하는 임차인의 불이익이 있으니, 다시한번 임대인에게 정상적인 세금계산서발급을요청해보시기 바랍니다. 답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 사업 소득 관련하여 궁금한 점이 있습니다
안녕하세요. 손승현 세무사입니다.3.3% 원천징수하는 사업소득자 명단을 회계사무실에 매월 주셨다면 회계사무소에서는 근로소득자와 같이 국세청에 원천세 신고를 했을겁니다.그렇다면, 근로자와 같은 급여명세서는 없지만, 사업소득지급명세서나 사업소득원천징수영수증은발급이 가능합니다. 다시한번 거래하시는 회계사무소에 문의해보시기 바랍니다. 답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.