안녕하세요 이민기 전문가입니다.
양도소득세
Q. 아파트 분양권 형제간 증여시 명의변경 시기
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.분양권은 매도와 매수자가 매매 계약서 작성부터 잔금 치르는 과정은 일반적 부동산 매매와 같이 진행되지만 소유권이전을 위한 명의변경 절차는 등기소가 아닌 시공사 또는 시행사 분양사무실을 방문하여 분양 계약서의 명의변경 절차 과정을 거치게 된답니다.
상속세
Q. 상속세와 증여세 차이와 계산방법 문의드립니다.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.상속세는 일괄공제를 통해서 세금을 면제 받을 수 있다. 공제금액은 5억원까지 공제된다. 따라서 강씨에겐 세금이 적용되지 않는다. 상속세 공제는 배우자가 있을 경우 10억원까지 가능하다. 단, 상속세 공제를 받기위해서는 반드시 상속세 신고 및 납부를 제때해야 한다. 상속세 신고 기한은 상속 다음날로부터 6개월 이내다.증여세 부과시에도 공제금액이 있다. 배우자에게 증여할 경우 6억원, 자녀 등 직계비속에게 증여할 경우는 5000만원이다. 자녀가 미성년자일 경우는 공제액이 2000만원이다. 공제는 10년단위로 받을 수 있다. 올해 자녀에게 5000만원을 증여한 후 10년이 지난 후에 다시 5000만원을 증여하면 1억원에 대한 세금이 면제되는 것이다. 강씨에게 주택 외에도 현금 자산이 있다면 증여세 면제 혜택을 받을 수 있다.
양도소득세
Q. 실지재고조사법의 재고자산평가손실과 매출원가의 공시,분개의관계
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.실지재고조사법계속기록법의 번거로움을 피하기 위해서 (상품 매매 회계처리를 간편하게 하기 위해서) 매입 시, 상품 계정이 아닌 매입 계정으로 회계처리한다. 그리고 매출 시에 매출만 인식하고 매출원가로 대체하는 회계처리를 하지 않는다.실지재고조사법을 사용할 경우, 결산일에 시산표에 상품은 기초계정 그대로 표시되고, 매출원가는 표시되지 않는다. 따라서 '실사'를 통해 기말 재고가 얼마 남았는지 확인하는 절차가 필요하다.기말 재고를 결정하고, 매입을 매출원가로 대체하는 회계처리를 한다. 이것이 결산수정분개이다.계속기록법*회계처리 예시매입 시) 차) 매입 대) 현금매출 시) 차) 현금 대) 매출결산 시) 차) 기말상품 대) 기초상품매출원가 매입매출원가 구하는 방법매출원가 = 기초재고 + 당기매입 - 기말재고*결산 회계처리 이해하기ex) 기초재고 100개, 당기매입 900개, 판매 700개일 때매입 시) 차) 매입 900 대) 현금 900매출 시) 차) 현금 700 대) 매출 700기말) 차) 기말상품 300 대) 기초상품 100매출원가 700 매입 900매출 때마다 매출원가를 기록하는 계속기록법과는 달리 기말에 실사를 통해서 매출원가를 구하는 실지재고조사법을 쉽게 이해하기 위해선 '기말에 판매가능재고원가가 다 팔렸다고 가정'하고 회계처리를 한다.기말 회계처리를 보면 기초상품 100, 당기매입 900을 대변으로 옮겨 모두 제거됐다고 (판매된 것으로) 가정함. 하지만 창고를 확인해보니 기말 재고가 300 남아있음. 따라서 1000개 중에 300개가 남아있었다는 것이 되므로 매출원가는 700이 된다.
연말정산
Q. 연금저축 가입시 세액 공제는 소득공제와 별도인가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.연금계좌의 세액공제 한도는 연금 종류, 가입자의 소득 크기와 연령에 따라 달라진다. 먼저 연금저축에만 가입하면 최대 400만원까지 세액공제를 받을 수 있다. 단 종합소득이 1억원(근로소득만 있는 경우 총급여 1억2,000만원)을 넘는 고소득자는 300만원만 세액공제를 받는다
양도소득세
Q. 대학생신분으로 가상화폐 거래시 이익금이 발생했을때 종합소득세 의무를 가지나요,
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.국내 투자자들도 내년 1월1일부터 암호화폐 투자로 연간 250만원이 넘는 돈을 벌었다면 세금을 내야 한다. 정부는 암호화폐 거래 차익을 기타소득으로 분류해 20%를 과세한다. 지방세를 더하면 실제 세율은 22%다.1년간 암호화폐로 번 돈이 250만원 미만이면 세금을 내지 않아도 된다. 투자자들은 종합소득세 신고·납부를 하는 매년 5월, 직전해 1월1일~12월31일 암호화폐 거래 수익을 합산해 신고해야 한다.또한 코인에 투자해 수익률이 1000만원이라면, 기본공제액 250만원을 뺀 나머지 750만원에 대해 22% 세금을 내야 한다. 다만 거래소 수수료 등 부대비용은 제한다. 만약 거래소 수수료로 1만원을 썼다면, 749만원의 22%, 약 165만원을 세금으로 내야 한다.특히 암호화폐 가격이 올랐더라도 팔지 않고 보유 중이라면 세금을 내지 않아도 된다. 과세 시점은 2022년 1월1일 이후 팔아서 차익을 냈을 때다. 과거 암호화폐를 얼마에 샀는지 증명하지 못하면, 2021년 12월31일 시가를 기준으로 취득가액을 구하면 된다.
연말정산
Q. 카드결제 / 전자세금계산서 중복발행 했을때 더존 분개 방법 문의 드려요
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 신용카드로 결제를 했음에도 불구하고 세금계산서를 요청하는 경우고객이 신용카드를 통해 결제를 하게 되면 신용카드 영수증이라고 할 수 있는 신용카드 매출전표가 적격증빙의 역할을 하게 됩니다. 그럼에도 불구하고 이미 신용카드 매출전표가 발급되었는데도 일부 고객이 세금계산서를 요청하는 경우가 있을 수 있습니다.세법에서는 이미 신용카드매출전표를 통해 적격증빙을 발급한 셈이 되므로, 세금계산서를 중복해서 발급할 수 없도록 하고 있습니다. 매출이 중복 신고되어 실제 매출보다 매출이 커질 수 있기 때문인데요. 이렇게 됐을 경우 공급자는 어떻게 대처해야 할까요?*세금계산서를 중복으로 발급했다고 해서 공급자와 공급받는자에게 매겨지는 별도의 가산세는 없습니다.2. 신용카드 매출전표가 아닌 세금계산서를 기준으로 신고 및 공제받을 것신용카드로 결제하여 신용카드 매출전표가 나왔다고 하더라도, 공급자 입장에서는 부가가치세 신고시 세금계산서를 또 발급했기 때문에 세금계산서로만 해당 거래건에 대해서 신고하면 됩니다. 공급받는 자 입장에서도 향후 부가가치세 신고시 세금계산서를 기준으로 매입세액공제를 받아야 하며, 신용카드 매출전표까지 중복해서 매입세액공제를 받지 않도록 하면 됩니다. 동일 거래건에 대하여 중복해서 매입세액공제를 받게 되면 가산세를 추징당할 수 있습니다.
법인세
Q. 부가가치세 매입세액공제 가능차량의 범위는?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.경차, 물차, 9인승 이상의 차량은 업무용 차량이라고 해도, 매입세액공제 가능 경차나 9인승 이상의 차량은 차량 종류의 자체가 부가가치세 매입세액공제가 가능하기 때문에 영업용 차량이 아니더라도 매입세액공제가 가능합니다. ... 또한 화물차도 업무용이라고 하더라도 매입세액공제가 가능합니다
양도소득세
Q. 가상화폐 세금부과 결정났나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.국내 투자자들도 내년 1월1일부터 암호화폐 투자로 연간 250만원이 넘는 돈을 벌었다면 세금을 내야 한다. 정부는 암호화폐 거래 차익을 기타소득으로 분류해 20%를 과세한다. 지방세를 더하면 실제 세율은 22%다.1년간 암호화폐로 번 돈이 250만원 미만이면 세금을 내지 않아도 된다. 투자자들은 종합소득세 신고·납부를 하는 매년 5월, 직전해 1월1일~12월31일 암호화폐 거래 수익을 합산해 신고해야 한다.또한 코인에 투자해 수익률이 1000만원이라면, 기본공제액 250만원을 뺀 나머지 750만원에 대해 22% 세금을 내야 한다. 다만 거래소 수수료 등 부대비용은 제한다. 만약 거래소 수수료로 1만원을 썼다면, 749만원의 22%, 약 165만원을 세금으로 내야 한다.특히 암호화폐 가격이 올랐더라도 팔지 않고 보유 중이라면 세금을 내지 않아도 된다. 과세 시점은 2022년 1월1일 이후 팔아서 차익을 냈을 때다. 과거 암호화폐를 얼마에 샀는지 증명하지 못하면, 2021년 12월31일 시가를 기준으로 취득가액을 구하면 된다.
양도소득세
Q. 부동산을 매도시 양도세 자진신고?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다. 신고ㆍ납부 기한 A. 예정신고 다음의 기간 이내에 주소지 관할세무서에 예정신고/ 납부를 하여야 합니다. 1. 토지 또는 건물 및 부동산에관한권리, 기타자산 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 ex) 2018년 1월 5일 양도하였다면 양도소득세 예정신고/ 납부기한은 2018년 3월 31일 입니다. 2. 주식 또는 출자지분 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내 (2018년 개정) ex)2018년 1월 5일 양도하였다면 양도소득세 예정신고/납부기한은 2018년 8월 31일 입니다. *양도시기: 대금청산일(대금청산전 소유권이전등기 또는 명의개서를 한 경우에는 등기접수일 또는 명의개서일) B. 확정신고 당해 연도에 부동산 등을 여러 건 양도한 경우에는 양도일이 속하는 연도의 다음연도 5.31일까지 다만, 1건의 양도소득세만 있는 자가 예정신고를 마친 경우에는 확정신고를 하지 않아도 됩니다. C. 예정/ 확정 신고를 하지않으면, 무신고가산세(납부할 세액의 20%)와 납부불성실가산세(1일 0.003%)가 부과 됩니다.
증여세
Q. 자식에게 준 전세자금도 증여세 부과여부?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.증여 혹은 차용증 작성 및 이자소득세 납부 하셔야합니다. 증여세 면제한도증여를 받게 되면 증여받은 모든 금액에 대해서 증여세를 내는 것은 아닙니다.배우자, 직계 존 ·비속, 또는 친족으로 부터 증여를 받는 경우 아래의 금액 이하에서는 증여세가 없습니다.증여세 면제한도는 증여받는 자 기준 입니다.배우자 : 6억 이내직계존속 : 5천만원( 수증자가 미성년자 일경우는 2천만원)직계비속 : 5천만원기타 친족 : 1천만원 ( 6촌이내 혈족, 4촌이내 인척)* 주의1) 증여세면제한도는 10년간 합산금액 기준입니다.증여세 면제한도는 증여 건마다 공제가 되는 것이 아니고, 10년간 합산금액에 대해서 증여세가 산정됩니다.예를 들어 6년전에 배우자로부터 5억을 증여받고, 올해 추가로 5억을 증여받는 다면, 6억까지는 증여세가 면제되며 나머지 4억에 대해서는 증여세가 부과됩니다.* 주의2) 증여세 면제한도는 수증자 기준입니다.예를 들어 직계존속으로 부터 증여받는 경우 할아버지, 할머니, 아버지, 어머니가 각각 5천만원씩 준다했을 때 각각 면제한도를 적용받는것이 아니라, 수증자 본인 기준 직계존속 모두 합산하여 5천만원만 면제가 됩니다.여기서는 나머지 1억5천만원에는 증여세가 부과됩니다.