안녕하세요 이민기 전문가입니다.
연말정산
Q. 현금영수증 발급 관련해서 여쭙습니다.
안녕하세요. 이민기 회계사입니다.신용카드소득공제의 경우 현금사용시 30%로 적용되긴 합니다. 다만, 현재 소득구간 7천만원 이하에서 최대공제한도는 300만원이므로 천만원을 초과하는 금액부터는 좋은 신용카드 쓰시는게 좋습니다
연말정산
Q. 전년도 소득액?? 알아보눈법??
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1) 우선 홈택스에 공인인증서로 로긴(www.hometax.go.kr)하여 조회서비스 클릭2) 왼쪽 지급명세서를 클릭한 후, 번호 순서대로 차례로 선택후 조회버튼 클릭 (확인하고자 하는 소득 각각 클릭해서 조회)3) 조회버튼 누르면 이러한 화면이 나타나는데 잠시 기다리면 됩니다.
연말정산
Q. 퇴직금에 대하여 세금계산법좀요
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다. 퇴직소득 산출세액과세표준 세율 누진공제1천 200만 원 이하 6% -4천 600만 원 이하 15% 1,080,000원8천 800만 원 이하 24% 5,220,000원1억 5,000만 원 이하 35% 14,900,000원
양도소득세
Q. 부동산 양도세 내나요? 만약 낸다면 몇프로를 내야할까요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1주택자(단일 세대)가 2년 이상 보유한 9억원 이하 주택은 양도세를 내지 않는다. 2017년 8월 2일 이후 조정대상지역에서 취득한 주택은 2년 이상 거주 요건을 채워야 한다
법인세
Q. 업종업태가다른사업자계산서발급가능한가요??
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.사업자등록증의 업태와 업종간혹 사업자등록증 신청시의 업종과 업태에 대해 너무 고민하는 분들이 있지만 그렇게 고민할 필요는 없습니다.사업자등록증을 내기 위해서는 세무서에 직접 방문하면 되는데 그 때 담당 세무서 직원과 상담하시면 간단하게 끝낼 수 있습니다. 업종과 업태에 대해 전혀 모르더라도 자신이 하고자 하는 사업을 설명하면 알아서 정해줍니다.업종과 업태가 존재하는 이유는 세금의 요율 때문인 이유가 대표적입니다. 단순한 예를 들어, 어떤 업종의 경우는10% 어떤 업종이면 30% 라면 정확한 업종과 업태를 선택해야 됨은 당연합니다. 하지만 흔히 존재하는 대부분의 업종은 동일 (별다른 할인 없는) 요율을 가지고 있습니다.그렇기에 차후 업종이나 업태의 추가나 변경 또한 매우 자유롭기 때문에 너무 업태와 업종에 대해 고민할 필요가 없다는 것입니다. 다만 세금의 특혜가 있는 업종이라면 실사를 나오거나 하는 철저한 조사를 하는 경우가 있습니다.자격이 안되는 업체가 특혜를 받아서는 안되기 때문입니다. 제조업이나 농업 등 세금이 타 업종보다 저렴한 특혜가없는 일반적인 대부분의 사업은 업종과 업태를 정할때 매우 포괄적으로 정해놓으면 편리합니다.어떤 회사는 의류판매에서 신발판매로 확장하면서 의류판매에 신발판매를 추가로 넣기도 하는데 일일이 세무서에신고하고 갱신하기는 매우 불편합니다. 의류 판매 보다는 인터넷 판매, 더 나아가서는 소매, 서비스 이런 식으로 포괄적으로 정해놓으면 일일이 변경하지 않아도 되므로 좋습니다. 그리고 요율이 비슷한 업종끼리다보니 조금 달라도 큰 문제가 되지 않습니다.혜택을 받는 업종이라면 반드시 업종과 업태를 올바르게 정해놓아야 혜택을 받고 남보다 세금을 덜 내게 되므로 이를정확하게 하지 않으면 세금을 남들처럼 특혜없이 내게 됩니다. 그러므로 자연스럽게 세무서에서는 큰 문제를 삼지않게 되는 것입니다.즉, 대부분의 업종은 업종에 따른 특혜가 없으므로 사업자등록증을 내는 사람이 요청하는대로 사업자의 말을 들어보고 맞는 업종을 권유해 줍니다. 하지만 반대로 세금이 낮은 특수한 업종이라면 당연히 증명이나 자격요건을 요구하고정확한 업종과 업태를 정해야만 하겠지요.사업자등록증의 복수 신청의 경우사업자등록증은 원칙적으로 개인 한명, 회사 하나에 하나를 부여하는게 아니라 사업장을 기준으로 한 장소에 1개씩부여 합니다. 그러므로 본인이 인터넷 쇼핑몰을 하면서 오프라인 가게를 한다고 하면 각각의 사업장마다 사업자등록을 내야 합니다. 다만, 인터넷 쇼핑몰을 매장과 한 회사로 병행이 가능하므로 이 경우는 사업자등록증 1개로 가능합니다.그렇지만 매장이 분명히 존재하는 사업이면 반드시 각 매장별로 1개씩 사업자등록을 해야 합니다. 예를 들어 식당이하나 있는데 잘되어 다른 곳에 식당을 하나 더 내는 경우는 각각 사업자등록증이 필요합니다. 식당은 매장이 반드시있는 업종이므로 한 곳마다 하나의 사업자등록증을 내야 하는 것입니다.간혹 가족 사업일 때 여러개의 사업장을 모두 아버지의 이름으로 하고 온 가족이 함께 경영하는 경우가 있습니다.이 경우는 차라리 각각의 사업장을 각각의 가족의 명의로 내는 것이 좋습니다. 소득세라는 것은 많이 벌면 벌수록많이 내기 때문이지요. (최고 요율은 있으나) 물론 이렇게 사업이 크게 확장되는 경우는 반드시 세무사무소를 통해상담을 하는 편이 좋습니다. 합법적인 절세법을 일반인이 찾기란 쉽지 않기 때문입니다. 세금은 국민의 의무이지만법에서 필요한 만큼 정해놓았기 때문에 굳이 내지 않아도 될 세금을 낼 것 까진 없습니다.이처럼 하나의 사업장에 두개의 사업자를 내는건 원칙적으로 불가능하고, 사업장이 여러 개이면 아무리 모두 나 혼자만의 회사라 해도 사업자등록증을 사업장마다 각각 내어야 합니다. (이 사업장의 기준은 수익발생을 위한 행위 즉,사업을 하느냐에 기준입니다. 회사의 물류를 위해 아무 영업없이 단순히 물건만 쌓아 놓는 곳은 장소가 달라도 사업장이 아니라 창고입니다)이런 조건 때문에 과거에는 자신이 거주하는 주거용 집에다 사업자등록증을 내주지 않았습니다. 사업을 하는데 사업장(매장)도 없다면 말이 안된다 생각했습니다. 집에서 손님을 받는 건 현실적으로 어렵다 보기 때문입니다.그러나 요즘에는 인터넷 사업이 활발하고 업종도 다양해서 과거와는 달리 굳이 사업장이 없더라도 사업자등록증을발급해주게 되었습니다. 하지만 사업장이 없으면 사업자등록증을 낼 수 없기 때문에 대표자의 주거지를 사업장으로등록 하여 발급하는 것입니다. 이때 사업장이 주민등록상 주거지와 일치하지 않으면 자신의 주거지라 증명할 수 없으니 별도로 임대차계약서 등을 가져가야 합니다.
연말정산
Q. 국민연금 추가납부 금액이 궁금해여
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.'만약 본인이 지역가입자로 보험료를 내고 있었는데(9%), 다른 회사에 취직이 된다면?'입니다.답부터 말씀드리자면, 지역가입자에서 사업장가입자로 전환이 됩니다.따라서 지역가입자 자격은 상실처리가 되며, 본인이 취직한 사업장으로 연금보험료가 고지됩니다.본래는 지역가입자로써 9%를 보험료로 지불했다면 사업장가입자로 전환이 됐기 때문에 4.5%만 보험료로 지불합니다. 이 때, 이 4.5%는 본인의 월급에서 공제된 후 나머지 금액을 월급으로 받는 것입니다.
양도소득세
Q. 종합부동산세 계산이 궁금합니다.?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.사용 수익이 제한된 환지예정지의 종합부동산세 과세대상 여부[ 요 지 ]환지예정지의 지목은 종전의 지목이 아니라 잡종지로 보아야 하고, 재산세 종합합산과세대상인 경우 종합부동산세 과세대상에 해당됨이 유1. 처분개요가. 청구인은 2006년 귀속 종합부동산세 신고시 ◎◎◎◎신시가지 도시개발사업으로 인한 환지예정지로서 청구인 세대가 소유하는 ○○○도 ○○시 ○○구 ○○동 ○가 ○○블럭 ○롯트, ◇◇블럭 ◇롯트, □□블럭 □롯트, △△블럭 △△롯트 및 ▽▽블럭 ▽롯트 토지(이하 위 5필지 토지를 “쟁점토지”라 한다)에 대하여 종합부동산세 과세대상으로 신고하지 아니하였다.나. 처분청은 환지예정지인 쟁점토지를 종합부동산세 종합합산과세대상으로 보아 2008.3.12. 청구인에게 2006년 귀속 종합부동산세 1,776,510원 및 농어촌특별세 355,300원을 경정고지하였다.다. 청구인은 이에 불복하여 2008.3.17. 심판청구를 제기하였다.2. 청구인 주장 및 처분청 의견가. 청구인 주장◎◎◎◎신시가지 개발사업에 편입되어 사용·수익이 제한되는 이 건 환지예정지(쟁점토지)는 경작도 못하고 사실상 재산권을 박탈당한 상태이므로 종합부동산세 과세대상에서 제외하여야 한다.나. 처분청 의견쟁점토지의 경우 환지계획인가일 이후에는 종전토지 지목으로 볼 수 없고, 지목변경까지는 잡종지로 보아 종합합산과세대상 토지에 해당한다고 할 것인 바, 쟁점토지는 위와 같이 종합합산과세대상 토지로서 종합부동산세법 제11조 및 제12조에 의하여 종합부동산세 과세대상이므로 이 건 처분은 정당하다.3. 심리 및 판단가. 쟁점환지예정지인 쟁점토지는 사용·수익이 제한되는 토지로서 사실상 재산권을 박탈당한 상태이므로 종합부동산세 과세대상에서 제외하여야 한다는 청구주장의 당부나. 관련법령(1) 종합부동산세법 제11조 【과세방법】토지에 대한 종합부동산세는 국내에 소재하는 토지에 대하여 지방세법 제182조 제1항 제1호의 규정에 의한 종합합산과세대상(이하 “종합합산과세대상”이라 한다)과 동법 제182조 제1항 제2호의 규정에 의한 별도합산과세대상(이하 “별도합산과세대상”이라 한다)으로 구분하여 과세한다.(2) 종합부동산세법 제12조 【납세의무자】① 과세기준일 현재 토지분 재산세의 납세의무자로서 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 자는 당해 토지에 대한 종합부동산세를 납부할 의무가 있다.1. 종합합산과세대상인 경우에는 국내에 소재하는 당해 과세대상 토지의 공시가격을 합한 금액이 3억원(개인의 경우 세대별로 합산한 금액을 말하며, 이하 “토지분 종합합산 과세기준금액”이라 한다)을 초과하는 자. 다만, 개인의 경우에는 세대원 중 대통령령이 정하는 주된 토지소유자로 한다.(3) 지방세법 제182조 【과세대상의 구분】① 토지에 대한 재산세 과세대상은 종합합산과세대상, 별도합산과세대상 및 분리과세대상으로 구분한다.1. 종합합산과세대상 : 과세기준일 현재 납세의무자가 소유하고 있는 토지 중 별도합산 또는 분리과세대상이 되는 토지를 제외한 토지. 다만, 다음 각목의 1에 해당하는 토지는 종합합산과세대상으로 보지 아니한다.가. 이 법 또는 관계법령의 규정에 의하여 재산세가 비과세 또는 면제되는 토지나. 이 법 또는 다른 법령의 규정에 의하여 재산세가 경감되는 토지의 경감비율에 해당하는 토지(4) 도시개발법 제35조 【환지예정지 지정의 효과】①환지예정지가 지정된 경우에는 종전의 토지에 관한 토지소유자 및 임차권자등은 환지예정지의 지정의 효력발생일부터 환지처분의 공고가 있는 날까지 환지예정지 또는 당해 부분에 대하여 종전과 동일한 내용의 권리를 행사할 수 있으며 종전의 토지에 대하여는 이를 사용하거나 수익할 수 없다.다. 사실관계 및 판단(1) 청구인은 ◎◎◎◎신시가지 개발사업에 편입되어 사용·수익이 제한되는 이 건 환지예정지(쟁점토지)는 사실상 재산권을 박탈당한 상태이므로 종합부동산세 과세에서 제외되어야 한다고 주장하면서, 쟁점토지에 대한 ‘◎◎◎◎신시가지도시개발사업 환지예정지조서’ 등을 제출하였다.(2) ◎◎◎◎신시가지 도시개발사업에 관한 사업개요 등 심리자료에 의하면, 위 사업은 도시개발법에 의한 도시개발사업으로 환지계획인가 및 예정지 지정이 2003.7.15. 이루어진 것으로 되어 있다.(3) 살피건대, 청구인은 ◎◎◎◎신시가지 개발사업에 편입되어 사용·수익이 제한되는 이 건 환지예정지(쟁점토지)는 사실상 재산권을 박탈당한 상태이므로 종합부동산세 과세대상에서 제외하여야 한다고 주장하나,도시개발법 제35조 제1항의 규정에 의하여 도시개발사업에 따른 환지예정지로 지정공고되면 지정된 날부터 환지예정지 지정에 따라 권리행사를 할 수 있는 것이므로 쟁점토지도 환지계획인가일(2003.7.15.)부터 종전토지에 대한 사용ㆍ수익의 권리가 상실되었다 하겠으므로 종합부동산세를 과세함에 있어서 쟁점토지의 지목을 종전지목으로 볼 수 없는 것으로 사업이 완료되어 지목이 변경되기 전까지는 잡종지로 봄이 타당하다고 할 것이고,지방세법 제182조 제1항 제2호 및 제3호 등에 의하면, 일정한 건축물의 부속토지 등은 재산세 별도합산과세대상이 될 수 있고, 일정한 전·답 등은 재산세 분리과세대상이 될 수 있으나, 쟁점토지의 경우 위에서 본 바와 같이 잡종지에 해당하는 것으로서 지방세법상 재산세 별도합산과세대상이나 분리과세대상에 속하지 아니하고 같은 법 제182조 제1항 제1호에 따라 재산세 종합합산과세대상이 되므로, 처분청이 쟁점토지에 대하여 잡종지로서 지방세법상 재산세 종합합산과세대상 토지라 하여 종합부동산세법 제11조에 의한 종합부동산세 과세대상으로 보아 과세한 처분은 잘못이 없는 것으로 판단된다.4. 결 론이 건 심판청구는 심리결과 청구주장이 이유 없으므로 국세기본법 제81조 및 제65조 제1항 제2호의 규정에 의하여 주문과 같이 결정한다.
연말정산
Q. 2020년 소득증명서는 언제 발급받을수 있나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.■ 소득금액증명이란? 근로소득외 타소득이 있는 개인의 전체 소득금액에 대한 확인서류입니다. *5월에 종합소득세 신고된 부분에 한해 발급 가능합니다. (예: 2018년도분은 2019년도 5월에 신고 후 발급 가능) 세무서 전산처리 기간에 따라 신고된지 며칠 지나지 않은 내역은 확인이 안될 수도 있습니다. ■ 발급방법1. 홈택스를 통한 납세증명서 발급 a. 홈택스 가입 및 로그인 http://www.hometax.go.kr/ b. 인증서 등록 홈택스 > [인증센터] > 인증서 등록 c. 민원증명 ① 홈택스 > [민원증명] ② 홈택스 > [민원증명] > [소득금액증명] ③ 소득금액 증명 신청서 수령방법과 제출처를 선택 (금융기관/관공서/조합 등) 후 [신청하기] 진행해주시면 됩니다. ④ 인터넷접수목록조회 발급번호를 클릭하시면, 증명서를 출력하실 수 있습니다.
연말정산
Q. 초짜 자영업자입니다 개인소득세 관련 질문 드리겠습니다.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.개인사업하시는 분들이 아르바이트생(혹은 일용직 근로자)의 인건비에 대한신고의무를 누락하시는 경우가 많습니다세무상으로 일용직 근로자를 고용하여 사업을 진행하시는 경우에는정기적으로 일용근로소득 지급명세서를 제출하셔야 합니다.일용근로소득 지급명세서 제출기간은 아래와 같습니다.일용근로소득 지급명세서 1분기 (1~3월분) - 4월일용근로소득 지급명세서 2분기 (4~6월분) - 7월일용근로소득 지급명세서 3분기 (7~9월분) - 10월일용근로소득 지급명세서 4분기 (10~12월분) - 다음연도 2월또한 일용직 근로소득도 일당이 10만원을 초과하는 경우엔소득에 대한 원천징수를 하셔야 합니다.10만원이 넘어갈 경우 원천징수 금액은아래와 같이 계산하시면 됩니다.(일용근로소득-100,000원) 세율6% 세액공제(1-55%)만일 일용근로소득 지급명세서 제출을 누락한 경우엔 어떻게 해야할까요?일반적으로 이런 경우에 인건비로 계상을 아예 안하시는 경우가 많습니다그렇게 되면 계산된 소득이 실제 소득보다 과도하여 세액이 과도하게 나옵니다그럴 경우 아래와 같이 몇가지를 감안하여 인건비 계상을 고려하셔야 합니다.1. 지급명세서 제출 누락으로 인한 가산세 - 총액의 2% 상당2. 4대보험 가입의무 발생으로 인한 4대보험 부담액3. 인건비 계상으로 절감되는 세액위의 1과 2의 합이 3보다 크다면 인건비 계상을 안하시는 것이 낫지만대표자님의 적용세율이 높으셔서 3의 금액이 더 크다면 1과 2의 금액을 부담하시더라도인건비 계상을 하시는 것이 맞습니다.
취득세·등록세
Q. 취득세 중과에 대한 이의신청이 가능할까요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 다주택자가 취득하는 두 번째 주택부터 취득세율이 인상됩니다. 다만, 비조정대상지역의 주택은 3주택부터 중과세율이 적용됩니다.본 회의에 상정되어 있는 취득세 중과 규정은 원안대로 통과되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.ⓐ 1세대 2주택 이상, 비조정지역의 3번째 주택 : 8%(일시적 2주택 제외), 단 조정대상지역 외 지역의 주택은 2주택에 해당하는 주택을 취득하더라도 1~3%의 취득세율 적용ⓑ 1세대 3주택 이상, 법인이 취득하는 주택 : 12%ⓒ 1세대가 조정대상지역의 주택으로서 시행령에서 정하는 일정 가액 이상의 주택을 증여로 취득 : 12%대부분은 당초 발의된 원안과 동일한데, 1주택자가 추가로 조정대상지역 외의 지역에 있는 주택을 두 번째 주택으로 취득하는 경우 당초 정부안에 따르면 8%의 취득세율이 적용될 예정이었으나 1~3%의 취득세율을 적용하는 것으로 변경되었습니다.그리고 3주택부터는 당초 정부안에서는 12%의 취득세율이 적용될 예정이었으나, 행안위 수정의결과정에서 비조정대상지역의 3번째로 취득하는 주택은 8%의 세율이 적용됩니다.법인이 취득하는 주택은 종전과 동일하게 주택 수에 관계없이 12%의 세율이 적용됩니다. 이상의 내용을 하나의 표로 만들어 보았습니다.2. 조정대상지역의 공시가격 3억 원 이상의 주택을 증여할 경우에도 12%의 취득세율이 적용됩니다.며칠 전 행안위 수정의결 사항에서 조정대상지역에 있는 일정가액 이상의 주택을 법 시행일 이후 증여로 취득할 경우 12%의 취득세율을 적용하는 것으로 지방세법을 개정하기로 했는데요.일정가액이 얼마를 말하는지 시행령에 언급이 되었습니다. 증여 당시 주택의 공시가격(시가표준액)이 3억 원 이상이어야 합니다.증여로 취득 시 취득세율이 12%가 적용되려면 다음의 요건을 갖춰야 합니다.ⓐ 조정대상지역의 주택일 것ⓑ 증여 당시 주택의 공시가격이 3억 원 이상일 것ⓒ 1세대 1주택자의 주택이 아닐 것비조정대상지역의 주택을 증여하거나, 공시가격이 3억 원이 넘지 않는 주택을 증여하는 경우, 1세대 1주택자가 본인이 보유 중인 주택을 직계존비속이나 배우자에게 증여하는 경우에는 12%의 취득세율이 아닌 3.5%(지방교육세와 농특세 포함 시 4%)의 취득세율이 적용됩니다.3. 7월 10일 이전에 매매계약을 체결하고 계약금을 지급한 사실이 금융증빙으로 확인되면 종전의 취득세율이 적용됩니다.저번 포스팅에서도 설명드렸지만 본 회의에 상정되어 있는 의결내용을 보면 2020.7.10. 이전에 주택에 대한 매매계약(공동주택 분양계약 포함)을 체결하고 계약금을 지급한 사실이 금융증빙 등에 의해 명확히 확인되는 경우에는 종전 취득세율을 적용한다고 확인하고 있습니다.ⓐ 7월 10일 이전에 계약을 하고 계약금을 지급했다면 종전 취득세율 적용ⓑ 7월 11일 이후 계약을 체결했고 법 시행일 이전에 잔금을 지급하고 취득 : 종전 취득세율 적용ⓒ 7월 11일 이후 계약을 체결했고 법 시행일 이후 잔금 지급하고 취득 : 강화된 취득세율 적용이때 종전 취득세율이란 3주택 이하일 경우 1~3%, 4주택 이상의 주택일 경우 4%(지방교육세, 농특세 포함 4.6%)의 세율을 의미합니다.증여의 경우 법 시행일 이전에 증여로 인한 취득이 완료(등기 이전 접수) 되면 종전의 취득세율(3.5%)이 적용됩니다.