안녕하세요 임현상 전문가입니다.
양도소득세
Q. 매입처가 폐업하거나 부도가 날경우 대손처리가능한가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다.질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1.부가가치세 대손세액공제부가가치세법 제45조 1항에 따르면 사업자는 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 외상매출금이나 그밖의 매출채권(부가가치세를 포함한 것을 말한다)의 전부 또는 일부가 공급을 받은 자의 파산ㆍ강제집행이나 그밖에 대통령령으로 정하는 사유로 대손되어 회수할 수 없는 경우에는 그 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 뺄 수 있다고 규정하고 있습니다.따라서 19년에 발생한 외상매출금에 대한 대손이 2021년에 법원의 결정으로 파산이 확정된 경우에는 2021년 1기과세기간의 부가세 신고를 할때 (법인사업자는 21년4월 25일 개인사업자는 21년 7월25일) 해당 대손세액을 공제받을 수 있을것으로 판단 됩니다.(해당과세기간으로 돌아가서 경정청구 및 수정신고를 하는것이 아님)만약 2020년에 대손이 확정되었으면 21년 1월25일까지 대손세액공제를 신청하였어야 하므로 1월25일까지 대손세액공제를 신청하지 못하였으면 20년2기확정부가세 신고를 경정청구하여 환급을 받아야 할 것입니다.2.회계처리기존 매출발생시의 회계처리는 외상매출금XXX/매출XXX+부가세예수금XXX 이런식으로 회계처리가 되어있을 것입니다.따라서 대손세액공제시에는 대손상각비XXX/외상매출금XXX 이런식으로 매출액을 차감하는 것이 아닌 대손상각비 비용으로 회계처리를 해야 합니다.
종합소득세
Q. 해외에서 외주를 받을 경우 세금은 어떻게내나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.해외에서 용역료를 수취한 경우에는 5월 종소세 신고시에 사업소득으로 세금을 신고하셔야 합니다.단 일본에서 징수당한 세금은 해외에서 납부한 세금이므로 종소세신고시 외국납부세액으로 처리하여 외국에서 납부한 세금을 차감후 남은 세금을 납부하시기를 바랍니다.감사합니다^^
법인세
Q. 자본금증자시 소용되는 비용 계정과목 및 처리방법 문의합니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 매입세액 불공제인가요?법무사의 수수료는 세금계산서 발급이 가능하며 용역료관련 부가세는 부가세 공제가 가능합니다.기타 제세공과금은 부가세 공제대상이 아닙니다.2.세금과공과로 해서 손금불산입으로 조정해도 되는지요..주식할인발행차금 계정과목으로 매해 일시 또는 균등상각으로 이익잉여금에서 차감해야하나요?증자관련 비용의 경우 원칙적으로는 자본금으로 계상하여야 하지만 실무적으로는 세금과공과로 처리하며 관련비용을 손금불산입 기타 로 조정 합니다^^
양도소득세
Q. 상가를 분양받으려하는데 상가 감정가가 9%이상 나온거면 잘나온건가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.해당 질문은 세무회계 질문이 아니라 부동산 및 재태크 질문으로 판단됩니다.따라서 대출과 감정가관련 질문은 다른 게시판을 이용하여서 다시 질문하시면 전무가의 상세한 상담을 받으실수 있을것으로 판단됩니다^^
연말정산
Q. 개인사업자 자동차구매후 부가세환급은?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.사업자로 자동차를 구매한경우 원칙적으로 부가세 환급이 불가능 합니다.단 모닝 스파크 트럭, 9인승 승합차의 경우 부가세 환급이 가능 합니다.부가세환급이 가능한 차량의 경우에는 납부한 부가세 전액이 환급 가능합니다.따라서 본인의 차종이 부가세환급이 가능하신 차종인지를 확인하신후 결정하시기를 바랍니다.