상가 매각시 과세표준계산 오류일때 부가세 수정신고

Question

17년도에 취득해서

20년도에 상가건물을 매각했어요.

그런데... 건물과 토지 금액 안분을 잘못해서 수정신고 하려하는데요.

건물가가 늘어나서 부가세를 더 내야하거든요..

그럼 매입자는 부가세 경정청구로 환급 받을수있지않나요???

전자세금계산서 의무 발행자가 아닌데도..

과세기간이 21년1월25일까지 여서 매입세액 환급이 안되는걸까요??

Answer 1

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

당초 세금계산서의 공급가액이 잘못 기재되어 발행하였다면 수정세금계산서를 발행하고, 해당 과세기간에 대한 부가가치세를 수정신고하셔야 합니다. 매출자가 수정세금계산서를 발행하고, 부가가치세 수정신고를 할 경우에는 매입자도 부가가치세 경정청구를 통해서 부가가치세 환급이 가능합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.