미용실을 운영중입니다. 수익이 적은데 가족은 직원등록하는게 유리할까요?

Question

2달전 미용실을 운영하게 되었는데요. 동네에 아주 작은 미용실이라서 수익은 매우 적습니다.

건강 문제도 있고 해서 적은 금액만 벌어도 괜찮고 해서 달에 300정도 매출에 만족하고 있고

실 수익 200정도를 내고 있습니다.

현재 건강보험료금액을 97960원을 내고 있습니다

이 금액은 3인가구에 소득이 0이지만 자가를 소유중이어서 납부하는 금액입니다.

건강보험공단에 문의하니 연 2500만원 정도의 수익을 추가 기재 할 경우

건강보험료 금액은 242100원이 나온다고 하네요.

만약 아내를 직원으로 등록하고 저랑 아내를 직장가입자로 등록하여 110만원씩의 월 급여로 등록 하면

정리 한 결과 176120원으로 나온다고 합니다. (내보험료 88060 + 아내 보험료 44030 + 사업주부담 44030)

단순히 건강보험만을 가지고 판단했을시는

혼자 개인사업을 했을시와 아내를 직원 등록 했을시 차이는 월 65980원이 건강보험으로 인한 차액인데요.

이와 별개로 종합소득세나 원천징수세 같은 다른 부분에서는 어떤 것이 유리 할지 궁금합니다.

그리고 사업주는 4대보험 가입시 사장의 급여는 직원의 급여보다 높게 측정해야 한다는 내용이 있던데

가족을 직원등록 하기 위한 기본 조건이 궁금합니다.

(월 급여 최소 얼마 이상이어야 한다 던지 직원보다 사장은 최소 얼마 이상이어야 한다 던지)

고수님들 도와주세요ㅠ

Answer 1

안녕하세요. 이민형 세무사입니다.

건강보험료에 관해서는 질문자님께서 많이 알아보신 것 같아,

질문주신 부분 위주로 답변 드리겠습니다.

물론, 아내분께서 실제로 직원으로 근무를 하신다는 가정입니다.

1. 종합소득세

세금 측면에서는 유리합니다.

인건비는 종합소득세 신고 시에 비용처리가 되는 항목으로 추후 공제됩니다.

(단, 원천세 신고를 해야만 가능합니다.)

그리고 이 부분은 실익이 있을지 따져봐야 알겠습니다만,

원론적으로는 종합소득세는 기본적으로 누진세율 구조로 배우자와 소득이 분산되면 두 분의 세율도 낮아지게 됩니다.

가구 총소득 기준으로는 배우자와 분산되는 편이 세금이 적게 나옵니다.

1. 원천세

원천세는 사실 추가적으로 부담하는 세금은 아닙니다.

인건비를 지급하실 때 어느정도 떼서 지급하시게 되는데,

그 뗀 금액을 세무서에 납부하는 것입니다.

그래서 금전적으로 추가적인 지출이 나가는 것은 아니지만,

인건비가 발생하는 순간 추가적으로 이행해야 하는 의무사항이 많아지므로,

세무사를 통한 기장을 진행하시는 경우가 대부분입니다.

그래서 오히려 인건비 발생하시면 원천세 보다는 기장비용 추가 지출을 고민해 보시는 것이 좋습니다.

(물론 종합소득세 신고 시 기장세액공제가 적용될 것으로 보이기는 합니다.)

1. 대표의 급여산정 (건강보험)

질문주신 부분은 처음에 건강보험공단에 신고할 때 해당되는 내용인데,

추후 5월 종소세 신고 이후에 정산되어 중요한 사항은 아닙니다.

가족 고용도 일반적인 직원 고용과 비슷합니다.

실제로 근무만 하시면 문제 없습니다.

답변이 도움 되셨길 바랍니다.

Answer 2

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

세법상 가족을 직원으로 고용하는 것에 특별한 제한은 없습니다. 사장의 급여가 직원보다 높아야 하는 것도 아닙니다. 다만 가족을 고용시에는 가족이 실제 근로하고 있음을 입증할 수 있는 자료(근무일지 등)를 구비하셔야 향후 경비가 불인정되지 않을 수 있습니다.

가족 급여를 비용처리를 하는 경우 소득이 분산되는 효과가 있기 때문에 누진세율 체계상 낮은 세율이 적용되어 종합소득세 측면에서는 이익이 될 수도 있겠습니다.

감사합니다.

Answer 3

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

기재하신 매출 수준이이라면 종합소득세 신고시 세무사에게 맡겨 경비를 최대한 반영한다면 사실상 납부할 종합소득세는 없을 것입니다. 굳이 직원을 등록하지 않아도 될 것으로 보여집니다. 도움이 필요하시면 추후 신고기간에 연락주셔도 됩니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.