일반과세자 이며 법인입니다. 과세 매출이 발생되어 부가가치세 안분(정산)을 했습니다.

Question

부가가치세 매입이 전부 세금계산서이고, 전부다 공통매입세액이라서 전부 안분 계산을 했습니다.

차) 부가가세 예수금 19,000,000원 대 ) 부가세 대급금 781,101

대) 잡이익 10,000

대) 미지급세금 18,208,899

위 금액으로 부가가치세 대체 분개를 할 경우 부가세 대급금 781,100원이 재무상태표에 마이너스 금액으로 보입니다.

어떻게 부가세 대체 분개를 해야할까요?

공통매입세액에 들어간 항목들은 전력비, 지급수수료, 보관료등입니다.

각 해당 계정과목별로 비율을 만들어 781,101원을 비율로 나누어

차) 부가세 대급금 781,101 대) 보관료, 지급수수료, 전력비 78,101

각 항목별로 기재 해야 할까요???

Answer 1

안녕하세요. 고대철 세무사입니다.

FM대로 하면 말씀하신대로 그렇게 나눠서 해야하는데 항목이 워낙 많고 구분하는 실익이 크지 않다 판단되면

가장 비용이 큰 계정 하나에 몰아서 세법상으로는 문제없습니다.