아하

세금·세무

부가가치세

재빠른들소8

재빠른들소8

채택률 높음

임대보증금 간주임대료는 어떻게 계산하나요 ? ( 3.1% )

안녕하세요, 보증금 1억에 월세 200만 ( 부가세 별도 ) 인 경우에

상반기 부가세 매출 신고시 (월세는 200*6개월 = 1,200만원 )

보증금 1억에 대해서는 3.1%를 계산하여 ( 3,100,000 * 6/12 ) = 1,550,000 원이

되는 건가요 ? 문의 드립니다.

4개의 답변이 있어요!

  • 송윤경 세무사

    송윤경 세무사

    송윤경세무회계사무소

    ∙

    안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.

    간주임대료를 1억X3.1%X181/365 = 1,537,260원으로 계산합니다. 월할계산이 아닌 일할계산입니다.

    답변이 도움 되시길 바랍니다.

    더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.

  • 탈퇴한 사용자

    탈퇴한 사용자

    안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

    1기 확정신고시 간주임대료를 계상하시는 경우 일수로 계산하셔야 합니다. 즉 1억원 X 3.1% X (4월 1일 ~ 6월 30일까지의 일수) / 365로 계산을 진행하시면 되겠습니다.

    감사합니다.

  • 문용현 세무사

    문용현 세무사

    세무회계문

    ∙

    안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

    네 맞습니다.

    상가의 간주임대료를 말씀하는 것이라면

    보증금 x 3.1% x 일수/365일로 계산하는 것입니다.

    도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

  • 김기범 세무사

    김기범 세무사

    세무회계 윤슬

    ∙

    안녕하세요. 김기범 세무사입니다.

    간주임대료는 부가가치세법상 일수 계산을 하게 되어 있어,

    상반기의 경우 181일에 대한 간주임대료를 계산해야 합니다.

    현재 상황에 대입해보면

    100,000,000 x 3.1% x 181/365 = 1,537,260원 이 간주임대료 입니다.

    답변이 도움되셨기를 바랍니다.

    감사합니다.