세금·세무
아직도적극적인사슴
사업자 재무제표 발급시 간편장부대상자에서 복식부기로 변경시 주의해야 될 점
안녕하세요,
사업자 재무제표 발급시 간편장부대상자는 발급이 불가하여 복식부기 대상자로 변경할려고 하는데 홈택스에 해당 신고유형을 변경할 시 유의해야 되는 부분은 어떤게 있는지 답변부탁드립니다.
(현재 개인사업 시작한지 얼마되지 않아서 현재까지는 간편장부 대상자로 신고하는게 편리한데 입찰 등 외부기관에 제출시 반드시 재무제표를 요구합니다.)
좋은 하루 보내세요.
4개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 김현준 세무사입니다.
문의에 답변드립니다.
기장의무(간편장부 OR 복식부기)는 직전연도 수입금액을 기준으로 판정되며, 홈택스에서 임의로 바꾸는 메뉴는 없습니다.
다만, 간편장부 대상자가 선택적으로 복식부기로 장부를 작성해서 신고하는 것은 허용되며, 이 경우 기장세액공제가 가능하여 절세할 수 있습니다.
정리하자면 간편장부 대상자라도 복식부기로 장부를 작성하여 신고하는 경우 재무제표 발급이 가능하며, 홈택스에서 단순히 유형을 바꾸는 것이 아닙니다.
또한, 표준재무제표증명은 종합소득세 신고 시 재무제표를 첨부해 신고한 이후에만 발급이 가능합니다.
답변이 도움 되셨기를 바랍니다.
감사합니다.
채택된 답변안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.
간편장부대상자가 임의로 복식부기의무자로 변경되지 않습니다.
업종별 수입금액이 복식부기의무자에 해당 되면 기장의무가 복식부기로 바뀌는 것입니다.
간편장부대상자는 기본적으로 간편장부에 의한 소득금액으로 종합소득세 신고를 하는 것이지만, 복식부기 장부에 의한 소득금액으로 종합소득세 신고를 하면 됩니다.
간편장부대상자라고 하더라도 복식부기의 장부로 신고를 하면, 기장세액공제를 받을 수 있으며, 재무제표가 세무서에 신고되므로 재무제표증명원 등이 발급됩니다.
복식부기로 신고하려면 복식부기 장부를 만들어야 하며, 복식부기 장부를 만들려면 기업회계기준(차변/대변 등)을 매우 잘 알고 있어야 하며, 세무조정을 할 줄 알아야 합니다.
홈택스에서 세무조정까지 납세자가 직접하기는 어려울 수 있습니다.
이것만 유의하면 될 것입니다.
답변이 도움 되시길 바랍니다.
더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
귀하의 질의에 대하여 아래와 같이 답변드립니다.
사실관계에 따라 결과가 달라질 수는 있습니다.
1. 한 번 복식부기를 선택하면 되돌리기 어렵습니다
계속성의 원칙
회계처리기준은 기간별 비교가 가능하도록 매기 계속 적용해야 합니다. 입찰을 위해 이번 기수만 복식부기로 신고하고 다음 기수에 다시 간편장부로 돌아가면, 세무조사 시 '불성실 기장'으로 의심받을 수 있습니다.
재무제표의 신뢰성
외부 기관(입찰처)은 전년도와 당해 연도의 재무제표를 비교합니다. 갑자기 장부 방식이 바뀌면 데이터의 연속성이 깨져 신용평가에서 불이익을 받을 수 있습니다.
2. 복식부기 선택 시 추가되는 법적 의무사업용계좌 신고 및 사용 의무
복식부기의무자는 반드시 사업용계좌를 국세청에 신고하고, 인건비나 임차료 등 주요 비용을 이 계좌를 통해 거래해야 합니다. 이를 위반하면 가산세가 부과됩니다.
재무제표 첨부 필수
종합소득세 신고 시 단순 수치 입력이 아니라, 대차대조표, 손익계산서, 합계잔액시산표 등을 반드시 첨부해야 합니다. 이를 누락하면 무신고로 간주될 수 있습니다.
추계신고 시 불이익
복식부기의무자가 장부를 적지 않고 대략적으로 계산(추계)하여 신고할 경우, 기준경비율의 1/2만 인정받게 되어 세금 부담이 대폭 늘어납니다.
3. 자산과 부채의 관리
간편장부는 단순히 수입-지출만 관리하지만, 복식부기는 외상값(미수금/미지급금), 비품(자산), 대출금(부채)을 모두 장부에 올려야 합니다.
입찰용 재무제표는 부채비율과 유동비율이 중요합니다. 장부를 잘못 작성하여 부채가 너무 많게 나오면 입찰에서 탈락할 수 있으므로, 초기 자산 상태(기초가액)를 정확히 설정해야 합니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
복식부기로 종합소득세 신고를 하셔야 재무제표 출력이 가능한 것입니다. 복식부기는 본인이 하기 어려우므로 세무사에게 맡기셔야 할 것이며 도움이 필요하시면 개별문의주셔도 됩니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.