안녕하세요. 박철근 보험전문가입니다.
결론부터 말씀드리면, 기존 연금계좌 세액공제 한도에 '최대 300만 원'까지 한도가 추가로 늘어납니다.
1. 추가 세액공제 계산법 (10% 룰)
늘어나는 한도는 'ISA에서 연금계좌로 이체한 자금의 10%'입니다. (최대 300만 원 한도)
즉, 최대 한도인 300만 원을 꽉 채워 추가 공제를 받으려면, ISA 만기 자금 중 3,000만 원 이상을 연금계좌로 이체하셔야 합니다.만약 1,000만 원만 이체한다면? 그해 추가되는 한도는 10%인 100만 원이 됩니다.
2. 이체하는 해의 '총 세액공제 한도'
연금저축과 IRP를 합친 기존 연간 최대 세액공제 한도인 900만 원에, ISA 전환 추가 한도 300만 원이 합산됩니다.
기본 연금계좌 한도 (900만 원) + ISA 전환 추가 한도 (최대 300만 원) = 총 1,200만 원
이체하시는 당해 연도에는 이처럼 최대 1,200만 원까지 세액공제 대상 금액으로 넉넉하게 인정받을 수 있습니다.
3. 내 주머니로 돌아오는 실제 환급액은?
세액공제율은 질문자님의 소득 구간에 따라 13.2% 또는 16.5%가 적용됩니다. 올해 본인 납입금과 ISA 전환금을 합쳐 총 1,200만 원 한도를 꽉 채웠다고 가정했을 때 돌려받는 실제 세금입니다.
총급여액 5,500만 원 (종합소득 4,500만 원) 이하 (16.5% 적용): 최대 198만 원 환급
총급여액 5,500만 원 (종합소득 4,500만 원) 초과 (13.2% 적용): 최대 158만 4,000원 환급