확정신고 후 전자세금계산서 지연발급에 대한 가산세 문의드립니다.
23년 2기 확정분에 대해 신고를 진행하였고,
23년 12월분에 대한 전자세금계산서를 24/01/30에 발급하였다가
착오로 인한 발급임을 인지하고 다시 24/01/30로 마이너스 세금계산서를 발행하였습니다.
이 경우에 두 경우 모두 가산세가 발생하나요?
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3개의 답변이 있어요!
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.
부가가치세 일반과세자가 물건 등의 재화 또는 서비스 등의 용역을 제공하고
그 공급시기에 맞춰 세금계산서를 발행 교부를 해야 ㅎ바니다.
이 경우 세금계산서 발행이 계약 해지, 매출 환입 등의 사유, 착오 또는 단순실수에
해당하는 경우 가산세는 부과되지 않습니다.
다만, 사업장 관할세무서에서 세금계산서 취소에 따른 소명 요구에 대비를 해야 합니다.
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만족스러운 답변이었나요?간단한 별점을 통해 의견을 알려주세요.안녕하세요. 박성진 세무사입니다.
당초 12월에 공급시기가 해당하지 않으나 착오로 발행하여 수정발행한것은 가산세가 없을것이나
실제 12월이 공급시기이고 지연발행했다가 가산세를 회피하기위해 수정세금계산서를 발행한 경우 둘다 가산세가 발생합니다.
사실 판단 문제입니다.
만족스러운 답변이었나요?간단한 별점을 통해 의견을 알려주세요.안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
실제로 재화나 용역의 공급 없이 착오로 발급하고 마이너스로 발행한 것이라면 가산세 적용 안해도 될 것으로 보여집니다.
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