세금·세무
부가세 수정신고 가산세 문의드립니다.
6월 30일에 발행한 전자 매출세금계산서 5천만원을 취소하였습니다.
부가세 500만원 경정청구 하면 되나요?
아니면 가산세도 붙여야 하나요?
1. 세금계산서 합계표 불성실 가산세 : 전자로 이제 발급했기 때문에 해당사항 없음
2. 납부불성실 가산세 : 매출 세금계산서 취소이므로 납부할 금액은 없음
3. 과소초과환급신고불성실 가산세 : 부가세 500만원에 대해 일반 10%, 1개월 이내 감면 90% 적용 받아 5만원 가산세
4. 또는 과소신고 : 매출이 줄어들었으므로 해당사항 없음, 초과환급 : 환급을 받지 않았기 때문에 해당사항 없음
일까요? 과소초과환급신고 가산세가 헷갈립니다ㅠ
3개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.
착오를 원인으로 마이너스 수정세금계산서를 발행하신 경우 1기 확정신고에 대한 경정청구 대상으로 판단됩니다.
가산세는 특별히 발생하지 않을 것으로 보입니다. 과소신고가산세나 납부지연가산세는 세금을 더 납부해야하는 경우 발생하는 가산세입니다.
감사합니다.
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.
세금계산서 취소에 의한 경정청구시 납부한 세금을 환급 받는 것이므로 매출자는 가산세는 없습니다.
답변이 도움 되시길 바랍니다.
더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
경정청구를 하시면 되며 가산세는 없는 것입니다. 오히려 환급 가산금을 받을 수 있습니다.
도움이 되셨길 바랍니다.