작년에 상계되지 않은 미지급금 어떻게 처리하시나요?

법인이며, 미지급금(한국전력)잔액이 이월된 금액이 많고, 현시점으로 체납등 미납된 금액이 없습니다.

위 금액은 중대하지않은 오류로 보고 금액을 1월1일지로 정리하려고 하는데

1. 미지급금의 상대 계정을 뭐로 해야할까요?

이월이익잉여금으로 해야하나요?

2. 중대한 오류일경우 이월이익잉여금으로 한다고 알고 있는데 이부분도 맞을까요?